今(jīn)天给各位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中也会对(duì)预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临(lín)的问题(tí)，别(bié)忘了关注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本(běn)文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、当日事当日毕什么意思，今日事今日毕,勿将今事待明日当日事当日毕什么意思，今日事今日毕,勿将今事待明日an>ef="#2021%E5%B9%B4%E6%94%B6%E9%A2%84%E4%BB%98%E6%AC%BE,%E5%B7%B2%E4%BA%A4%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E,%E4%BC%81%E4%B8%9A%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%8E%E5%A6%82%E4%BD%95%E7%A1%AE%E8%AE%A4%E7%94%B3%E6%8A%A5%E5%BB%BA%E7%AD%91%E7%9B%91" title="2021年收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑监">2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并(bìng)不是(shì)确认交易完成(chéng)实(shí)现收入的(de)依(yī)据(jù) ，它不(bù)用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付(fù)货款是(shì)用(yòng)于支付(fù)服务(wù)费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出(chū)发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续(xù)，会计直接根(gēn)据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工(gōng)程款等误(wù)记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及预(当日事当日毕什么意思，今日事今日毕,勿将今事待明日yù)付款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计(jì)准则核算的企业发(fā)生的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企(qǐ)业(yè)在日常生产(chǎn)经营活(huó)动中发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企查(chá)查(chá)得知 。企业所得(dé)税收入的确认(rèn)方法(fǎ)有按照(zhào)开具发票(piào)明确(què)认(rèn)收(shōu)入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财(cái)政(zhèng)部(bù)令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务(wù)发生时间为发(fā)出(chū)应税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度(dù)扣(kòu)除以前纳税期间累(lèi)计已确认(rèn)劳(láo)务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按上述规定(dìng)确(què)认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票，但是(shì)纳税义务(wù)已经(jīng)发生，需要(yào)按(àn)照取得的租金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税(shuì)前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业(yè)保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所得税税前(qián)扣除。实际(jì)发生坏(huài)账(zhàng)的(de)，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他(tā)处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的增值(zhí)额作为计税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额(é)的(de)递(dì)减因素。在税法允许的(de)范围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来(lái)获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业(yè)所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据(jù)查(chá)询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当(dāng)在税(shuì)前收入中调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额超过100万元但不(bù)超(chāo)过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年(nián)度的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月(yuè)进行第(dì)四(sì)季度企业(yè)所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的(de)税(shuì)款填入预交申报(bào)表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成(chéng)汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

关于(yú)预付款纳税义务的(de)介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你(nǐ)需要(yào)的信息(xī)了吗 ？如果(guǒ)你还(hái)想(xiǎng)了解更多(duō)这方面(miàn)的信息，记(jì)得收(shōu)藏关(guān)注本(běn)站 。

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