今天给各位分享预(yù)付(fù)款税(shuì)法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付(fù)款纳税义务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预(yù)付(fù)款收据的会(huì)计(jì)处理(lǐ)及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交祈使句例子英语，祈使句例子10个的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关(guān)。只要(yào)是增(zēng)值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预(yù)付款，其(qí)并不(bù)是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用于支付(fù)服(fú)务费用或(huò)购买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或(huò)预付在(zài)建工程(chéng)款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具(jù)发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办(bàn)法(fǎ)》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)坏(huài)账的会(huì)计(jì)处理?

小企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核算的企业(yè)发生(shēng)的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发(fā)生时计(jì)入营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经(jīng)营活(huó)动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收(shōu)入(rù)以及按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比法确(què)认(rèn)收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税(shuì)消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累(lèi)计已确(què)认劳务成本后的金(jīn)额(é)，结转为当期(qī)劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次(cì)性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽(suī)然(rán)没(méi)有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积(jī)金(jīn)中的(de)个人(rén)交纳部分、个人所得(dé)税后，实际(jì)到手的工资收入。社(shè)会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公(gōng)积(jī)金中的个人交纳(nà)部(bù)分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税(shuì)税前(qián)扣除(chú)。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的(de) 、真实合(hé)理的资(zī)产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程(chéng)预(yù)收款对应(yīng)的(de)项目未开工(gōng)，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票的(de)，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)的递减因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间来获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业(yè)所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网、中国(guó)会计网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年(nián)征收企业所得税的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流动资产\主营业(yè)务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地(dì)方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土(tǔ)公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项目(mù)企(qǐ)业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额(é)的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过(guò)100万元但不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计(jì)入(rù)应纳(nà)税所得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四(sì)季度企业(yè)所得税预缴申(shēn)报时(shí)将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报(bào)表(biǎo)第十四(sì)行(xíng)，漏填(tián)、误填(tián)避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税。

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