今天给各(gè)位分享预(yù)付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前(qián)列(liè)支吗?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其(qí)并不是确认(rèn)交(jiāo)易(yì)完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支(zhī)付服务(wù)费用或购(gòu)买固(gù)定资产(chǎn)等情况，则需(xū)要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发(fā)票开(kāi)来了出纳不必要办理手续(xù)，会计(jì)直(zhí)接根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或(huò)利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得(dé)税，一般来(lái)说有以(yǐ)下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预(yù)付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计(jì)入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应当于(yú)实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出(chū)，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业(yè)在日常生(shēng)产经(jīng)营(yíng)活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确(què)认方法有按照开(kāi)具(jù)发(fā)票明确(què)认(rèn)收(shōu)入以及(jí)按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得(dé)知(zhī)，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实施细则》(财(cái)政(怀瑾握瑜,嘉言懿行，嘉言懿行 怀瑾握瑜含义zhèng)部令(lìng)第(dì)51号)第(dì)八条(tiáo)规定(dìng)，采取预(yù)收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳(nà)税义(yì)务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税(shuì)消(xiāo)费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务(wù)估(gū)计总成(chéng)本(běn)乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务(wù)成(chéng)本后(hòu)的金(jīn)额(é)，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述(shù)规(guī)定确(què)认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是(shì)要作(zuò)为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过(guò)程中，业主预(yù)付给承(chéng)包商的款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履行合同(tóng)过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是指在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣(kòu)除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得(dé)税税(shuì)前扣除(chú)。实际发生坏账的(de)，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目未(wèi)开工，不具备收入(rù)确认(rèn)条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票(piào)的，计入预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在流转过(guò)程(chéng)中产生(shēng)的增值(zhí)额作为计税(shuì)依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税所得额的(de)递减因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业(yè)所得(dé)税(shuì)的(de)法律依据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六(liù)条规定(dìng)，超过(guò)三年(nián)的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据(jù)以确定企业所得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项目(mù)。

对年(nián)应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地(dì)预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税。

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