今(jīn)天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性的(de) ，其中也会对(duì)预付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释(shì)，如果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的(de)会计(jì)处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会(huì)计(jì)处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是(shì)与什么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对(duì)于(yú)预(yù)付款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实(shí)现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于(yú)支付(fù)服务(wù)费用或购买固定(dìng)资产等(děng)情(qíng)况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了(le)出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付账款科目或(huò)利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说(shuō)有以下(xià)几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则(zé)建(jiàn)设(shè)方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付(fù)款项的(de)坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营业(yè)外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是指小企业在(zài)日(rì)常(cháng)生产经营(yíng)活动(dòng)中(zhōng)发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按(àn)照开具(jù)发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税(shuì)义务发生时(shí)间为(wèi)发出应税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义(yì)务已经发(fā)生，需(xū)要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包(bāo)商(shāng)在履行合(hé)同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是(shì)税(shuì)前工(gōng)资扣除五险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际到手(shǒu)的(de)工资(zī)收入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交纳(nà)部分(fēn)、住(zhù)房(fáng)公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏(huài)账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报：企业发(fā)生的与生产经营(yíng)相关的(de) 、真(zhēn)实合理的资(zī)产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预(yù)付(fù)款没有开具(jù)发票(piào)的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依(yī)据而征(zhēng)收(shōu)的(de)一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应(yīng)纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率房地(dì)产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学(xué)堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六(liù)条规(guī)定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税(shuì)前(qián)收入中(zhōng)调(diào)整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目(mù)企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业应(yīng)于本(běn)月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报(bào)时将在(zài)外(wài)地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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