今天给(gěi)各位(wèi)分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释(shì)，如(rú)果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所(suǒ)得(dé)税应按企业(yè)所得税(shuì)法第(dì)多(duō)少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没(méi)有关系，而是与(yǔ)什么(me)发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于(yú)预付(fù)款，其并不(bù)是确认交易完成实(shí)现收入的(de)依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产(chǎn)：如果预(yù)付货(huò)款是用(yòng)于支付(fù)服务费用或购买固定资产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现在发票(piào)开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有时会(huì)误用预(yù)付账(zhàng)款科目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒(mán)利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般(bān)来说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付(fù)在建工程(chéng)款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方应该开具(jù)发(fā)票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发(fā)票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入(rù)营业外(wài)支出，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业(yè)会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在(zài)日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根(gēn)据(jù)查询(xún)企查查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的确(què)认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发(fā)票明确认收入(rù)以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按(àn)照(zhào)工程结(jié)算法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认(rèn)收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确(què)认劳(láo)务成本(běn)后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是(shì)纳税义务已经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预(yù)付(fù)给承(chéng)包商的(de)款(kuǎn)项，用于承(chéng)包(bāo)商(shāng)在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则是指在合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分、个人所得(dé)税后，实(shí)际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳(nà)部(bù)分、住房公积金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的(de)，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业发(fā)生的与生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取(qǔ)工程预(yù)收(shōu)款对应的项目未开工，不具(jù)备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的(de)，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在(zài)流(liú)转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额的递(dì)减因素(sù)。在(zài)税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间(jiān)来(lái)获得税(shuì)收(shōu)利(lì)益(yì) 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少...

房地(dì)产企业所得(dé)税(shuì)预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的(de)法律依据有(yǒu)：《中华杨志的性格特点和人物事迹概括，杨志的性格特点和人物事迹简介ht: 24px;'>杨志的性格特点和人物事迹概括，杨志的性格特点和人物事迹简介(huá)人民共和国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款(kuǎn)账面余(yú)额的(de)5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣(kòu)除项(xiàng)目是(shì)据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应纳税所得额的(de)项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元(yuán)的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑(zhù)企业(yè)应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地(dì)预(yù)缴的税款填入(rù)预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳(nà)税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你(nǐ)需要的信息了吗(ma) ？如果(guǒ)你还(hái)想了解更多(duō)这方面的信息，记(jì)得收藏(cáng)关注(zhù)本(běn)站 。

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