日前，财政(zhèng)部会计司、国务院(yuàn)国(guó)资(zī)委财管运行局、证监会会计部有关负责人就《国有企(qǐ)业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘办法》）有关问题，回(huí)答了记者提问(wèn)。

　　问：制定《选聘办法》的背景是(shì)什么？

　　答：审计质量(liàng)关乎公众利(lì)益。企业(yè)通(tōng)过规(guī)范的流程、科学的(de)评价，选聘专业胜(shèng)任能力强、执业质量高的会计师事务(wù)所，有利于(yú)保(bǎo)证审计报告的质量。当前(qián)，国有企业(yè)、上市公(gōng)司(sī)选聘(pìn)会(huì)计师事务所相关工作尚存(cún)在制度不完善(shàn)、流程不规范等问题，制约审计质(zhì)量的提高(gāo)。一是(shì)会计(jì)师(shī)事务(wù)所选聘流(liú)程(chéng)亟待规范。部分企业选(xuǎn)聘会计师事务所时，未明(míng)确具(jù)体评分标准。二是恶(è)性竞争(zhēng)现象仍有发生。个(gè)别企业在招标过程中(zhōng)简单把低价作为选聘的首(shǒu)要条(tiáo)件(jiàn)，个别会计师事(shì)务所(suǒ)以远低于项目成(chéng)本为代价(jià)承接业务(wù)，引发恶(è)性竞争，导致审(shěn)计资源投入不足，审计质量难以(yǐ)得到有(yǒu)效保证。三是会计(jì)师事务所轮换政策有待健全(quán)完(wán)善。各类国企做法不(bù)一(yī)，执行(xíng)尺度不一，亟需(xū)形(xíng)成统一(yī)规范的轮换制(zhì)度，实现(xiàn)轮换年限和(hé)审计成本、审计风险之间的(de)合理平衡。四是审(shěn)计委员会责任有待进一(yī)步(bù)压实。

　　《国务院办公厅关(guān)于进一步规范(fàn)财务审(shěn)计秩(zhì)序(xù) 促进注册会(huì)计师行业健康发展(zhǎn)的意见》（国(guó)办(bàn)发〔2021〕30号，以下简称国(guó)办发30号文）明确要求推进(jìn)以质量为导(dǎo)向(xiàng)的(de)会计师事务所选(xuǎn)聘机制建设。为落实上述要求，保护(hù)会(huì)计师事务所和利益相(xiāng)关方的(de)合法权益，规范国有企(qǐ)业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所行为(wèi)，促进公平竞(jìng)争(zhēng)，推(tuī)动提升审计质(zhì)量，财(cái)政(zhèng)部会同(tóng)国务(wù)院国资委、证监会制定印发了《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起(qǐ)草发布经历了哪(nǎ)些过(guò)程？

　　答：2021年(nián)7月国(guó)办发30号文(wén)印发后，我们即启动(dòng)了《选聘(pìn)办法》的(de)制定工作(zuò)，开展了(le)针对性的调查(chá)研(yán)究，会同国务(wù)院国(guó)资委、证监会起草了《选(xuǎn)聘办法》讨论稿(gǎo)，在征(zhēng)求相关单位意(yì)见、组织(zhī)专家(jiā)专题研讨基础上(shàng)，形成(chéng)了征求意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们(men)印发(fā)了《财政部办公厅关(guān)于征求〈国有企业、上市公司(sī)选聘会计(jì)师事务所管理办法（征求意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社(shè)会公众征求意见(jiàn)，共(gòng)收到书面(miàn)反馈65份，合(hé)计反馈意见(jiàn)319条。反馈豫n是河南哪里的车牌意见总(zǒng)体认(rèn)为，《选聘办法》重点突出、内容全面、指导性强、可(kě)操作(zuò)性高，有助(zhù)于推进建立以质(zhì)量(liàng)为导向(xiàng)的(de)会计(jì)师事务所选(xuǎn)聘机制，有(yǒu)助于规范国有(yǒu)企业、上市公司选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所行为，促进注册(cè)会计师行业的公平竞(jìng)争，提升审计质量。同时，部分反馈(kuì)意见提出了一些具体的修改建议。我们对(duì)所有反馈意见(jiàn)进行了认(rèn)真(zhēn)梳(shū)理(lǐ)，并充分吸收采纳(nà)。在反复研讨、征求相关部门(mén)意见的基础上，对(duì)征求意见稿(gǎo)作(zuò)了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主(zhǔ)要内容是什么？

　　答(dá)：《选聘办法》主(zhǔ)要包含(hán)五方(fāng)面内容：一是(shì)总体说明(míng)，主要包括制定依(yī)据、适(shì)用的(de)企业范围、适用的选聘(pìn)事项等。二(èr)是选聘(pìn)重点流程规范，对选聘(pìn)决策(cè)机构、选聘方(fāng)式(shì)、公开选聘的重点环节(jié)、评价要素、质(zhì)量管理(lǐ)水平(píng)和审计费用的分值权重、具体(tǐ)评分标准(zhǔn)、最(zuì)高(gāo)限价、审计费用(yòng)浮动等事(shì)项进行规定。三是会计师事务(wù)所轮换、项目合伙人和(hé)注册会计师轮换(huàn)、信息披露等重(zhòng)点事项规范。四(sì)是(shì)监督检查。五是(shì)附则。

　　从具体内容看，主要对四方(fāng)面内(nèi)容(róng)进行了规范(fàn)：

　　一(yī)是遏(è)制恶(è)性(xìng)竞争，突出质量导向。《选(xuǎn)聘办法》规定，质量管理水平的分值权重(zhòng)应不低于40％，审计费(fèi)用报价的(de)分值权重应不高(gāo)于15％。要求(qiú)将(jiāng)所有会计师事务(wù)所的报价平均值作为选聘基(jī)准价，并给(gěi)出了(le)审计(jì)费(fèi)用报价得分公式(shì)。评价(jià)要素至少应当包括审计(jì)费用报价、事务所资质条件、执业记(jì)录、质量管(guǎn)理水平(píng)、工作方(fāng)案、人力及其他资源(yuán)配(pèi)备、信息安(ān)全管理、风险承(chéng)担能力水平等。

　　二是完(wán)善轮换规定，强(qiáng)化(huà)独立性要求(qiú)。《选聘办法》规定(dìng)，国有(yǒu)企(qǐ)业（含国有控股上(shàng)市公司(sī)）连续聘(pìn)用同一(yī)会计师事务所的时间不超过8年，确(què)有需要(yào)的，可(kě)按(àn)规定延长至不超过10年，之后须开展轮换。为(wèi)做好平稳过(guò)渡(dù)，《选聘办法》规定(dìng)了衔接(jiē)方式，如果国有企(qǐ)业当(dāng)前执行的轮换规(guī)定与《选聘办(bàn)法》存在不一致(zhì)、或(huò)者(zhě)没有(y豫n是河南哪里的车牌ǒu)规定的，由履行(xíng)出(chū)资人职责的机构统筹(chóu)安(ān)排，两年内完(wán)成衔接工作(zuò)。对于审计(jì)项目合伙人和签字注(zhù)册会计师，《选聘办法》规定了不同情形下的轮换要(yào)求和冷却期制度。

　　三是促(cù)进公平竞争。根据《注册会计(jì)师法》等(děng)法律规定，会计师事(shì)务(wù)所承接业(yè)务不受行政(zhèng)区(qū)域(yù)、行(xíng)业限制，各(gè)类会计师事务(wù)所是平等经营主体(tǐ)，依(yī)法(fǎ)执(zhí)业受法律(lǜ)保护。《选聘办法》指标公开、规则明(míng)确(què)，设定的各项(xiàng)标准适用于(yú)中(zhōng)国(guó)境(jìng)内依法(fǎ)成立的所有会计师事(shì)务所(suǒ)，一视同仁。明确要求企(qǐ)业在选聘会(huì)计师事(shì)务所过程中，应当保障选聘工作(zuò)公平(píng)、公正进行(xíng)。企业采用公(gōng)开选聘(pìn)方(fāng)式的，应当公开选聘信息、评(píng)价要素和(hé)评分标准，保证合理的准备应聘时间，公示(shì)选聘结(jié)果。明确要(yào)求企(qǐ)业不得以(yǐ)不合理的条(tiáo)件限制(zhì)或者(zhě)排斥潜在拟(nǐ)应(yīng)聘会计师(shī)事务所，不得为个别(bié)会计师事务所量身定制(zhì)选聘条(tiáo)件。

　　四是压实审计委员会(huì)责任。《选聘办(bàn)法》明确，审计(jì)委(wěi)员会豫n是河南哪里的车牌的职责包括：制定选聘(pìn)会计师事务所的政(zhèng)策、流(liú)程及相关内部控(kòng)制制(zhì)度，提议启动选(xuǎn)聘工作、审议(yì)选聘文件、确定评价要素和具(jù)体评分标准、监督选聘过程、提出拟聘任会计师事务所和(hé)审计费(fèi)用建议，监(jiān)督及评(píng)估会(huì)计(jì)师事务所审计工作，定(dìng)期向董事会(huì)提交会计师事务所履职情况报告和审计委员会监督(dū)情况(kuàng)报告等(děng)。审(shěn)计(jì)委员会应当(dāng)重点关注的事项包括：企(qǐ)业(yè)可能存在不合(hé)理变更(gèng)会计师事务所的情形(xíng)、聘任胜任能力不(bù)足的会计(jì)师事务所、审计(jì)独立性存疑、审计(jì)费用变动(dòng)较大、轮换会计师事务所和(hé)主要人(rén)员等。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是(shì)落实(shí)国办发30号文(wén)的重要制(zhì)度安(ān)排(pái)，各级财政部门、国有资产监督管(guǎn)理机构(gòu)、证券(quàn)监督(dū)管理机构应当高度重视(shì)，进一(yī)步增强责任意识，精心组(zǔ)织，周密部署，确保《选聘办(bàn)法(fǎ)》的有(yǒu)效(xiào)实(shí)施。一(yī)是加大宣传和(hé)指(zhǐ)导力度，从企业和会计师事务所两个层面做好培训(xùn)，做好过渡期衔接工(gōng)作。各地可结合本(běn)地区实际情况进一步(bù)探索选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所具体指引，指导企业规范选聘。二是加大监督检(jiǎn)查力度，切实做好事中事后监管，对违反规定的企(qǐ)业和(hé)会(huì)计师事(shì)务所要依法(fǎ)严肃处理(lǐ)。三是各(gè)级(jí)财(cái)政部(bù)门(mén)、国有资产监督管(guǎn)理机(jī)构、证券监督管理机(jī)构要加(jiā)强沟通协调，健全完(wán)善(shàn)工(gōng)作机制，密切协作，形(xíng)成合力，认真做好贯彻实施《选聘办法》的各项工(gōng)作。

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