今天给各位(wèi)分(fēn)享(xiǎng)预(yù)付款(kuǎn)税(shuì)法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临(lín)的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列(liè)支吗?还(hái)是(shì)要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业(yè)预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的(de)会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时阿富汗是哪一年灭亡的间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销(xiāo)售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用(yòng)于支付服务费用(yòng)或购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现在发票开(kāi)来了(le)出纳(nà)不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和客(kè)观(guān)原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付(fù)账款科目(mù)或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付(fù)款或(huò)预付在(zài)建工程(chéng)款(kuǎn)等误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设(shè)中业主单位(wèi)预(yù)付(fù)工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具发票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双(shuāng)方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核(hé)算的企业发生的(de)坏(huài)账损失应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营业外支出(chū)，同时冲减应收(shōu)及(jí)预(yù)付(fù)款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法(fǎ)有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入(rù) ，完(wán)工百分(fēn)比法确认(rèn)收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预(yù)收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发(fā)生时(shí)间为发出(chū)应税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务(wù)估计(jì)总成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期(qī)间累计已确(què)认(rèn)劳务成本后的金(jīn)额，结(jié)转为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收(shōu)收入应按(àn)上述规定确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次(cì)性(xìng)收取的(de)租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具(jù)增值(zhí)税发(fā)票，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按(àn)照取得的租(zū)金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业(yè)主预付给(gěi)承包商(shāng)的(de)款项，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合同过程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而(ér)规费(fèi)税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费(fèi)用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一(yī)金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分、个人(rén)所得税(shuì)后，实际(jì)到(dào)手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公(gōng)积金中的个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可以企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实际(jì)发生坏账的，需要(yào)专项申(shēn)报：企业发生的与生(shēng)产经营相(xiāng)关(guān)的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工程(chéng)预收(shōu)款对应(yīng)的(de)项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具(jù)发票(piào)的，计入预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税(shuì)劳务(wù))在流转(zhuǎn)过(guò)程中产(chǎn)生的增值额作(zuò)为计税依(yī)据而征(zhēng)收的一种流(liú)转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得(dé)额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间(jiān)来获得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业(yè)预(yù)付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得(dé)税提前(qián)预缴的税率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十(shí)六条规(guī)定，超过三年(nián)的(de)预收(shōu)账款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税金及附(fù)加(jiā) 贷(dài) 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确(què)定企业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过(guò)100万元但(dàn)不(bù)超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额(é)，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上(shà阿富汗是哪一年灭亡的ng)述建筑企业应于本月(yuè)进行第(dì)四季度(dù)企业(yè)所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏(lòu)填(tián)、误填(tián)避免造成汇(huì)算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

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