今天给各(gè)位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预付款纳(nà)税(shuì)义(yì)务(wù)进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在(zài)面临的问题(tí)，别(bié)忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会(huì)计处理及(jí)税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间没(méi)有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预(yù)付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在(zài)发(fā)票(piào)开来了出纳(nà)不(bù)必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有(yǒu)时(shí)会误用(yòng)预付账(zhàng)款科目或利(lì)用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付(fù)在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开具发票(piào)；否则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏(huài)账(zhàng)应(yīng)收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生(shēng)时计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核(hé)算的企业发(fā)生的(de)坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。根据(jù)《小企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营活(huó)动(dòng)中发(fā)生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的确(què)认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务发生时(shí)间为发出应(yīng)税(shuì)消费(fèi)品(pǐn)的当(dāng)天(tiān)。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按(àn)上述规(guī)定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没(méi)有开具增值(zhí)税发票(piào)，但是(shì)纳税(shuì)义(yì)务已经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入(rù)缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的(de)情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业(yè)主预付给承包商的款项，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资金周转。而规(guī)费(fèi)税(shuì)金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资(zī)指的是税前工(gōng)资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得(dé)税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏账的，需(xū)要(yào)专项(xiàng)申报：企业(yè)发生(shēng)的与生(shēng)产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程(chéng)预(yù)收款对应(yīng)的项目未开工，不(bù)具(jù)备收(shōu)入(rù)确认条件，不需就该(gāi)预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他(tā)处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税丰巢柜最多能存放几天收多少钱 丰巢柜滞留10天还能取吗劳务)在流转过(guò)程中产(chǎn)生的增值额作为计税依(yī)据而征(zhēng)收的一(yī)种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延(yán)纳(nà)税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过(guò)3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的(de)法律依据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国(guó)企业(yè)所得税法》第十六(liù)条规(guī)定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方(fāng)还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土(tǔ)公司税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣(kòu)除(chú)项目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)超过100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建筑企(qǐ)业(yè)应(yīng)于本月进(jìn)行第(dì)四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将(jiāng)在外(wài)地预缴的税(shuì)款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏(lòu)填、误填(tián)避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税。

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