今天给各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临(lín)的问(wèn)题(tí)，别(bié)忘(wàng)了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录(lù)一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会(huì)计(jì)处理及(jí)税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则中(zhōng),如(rú)何(hé)要求(qiú)对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是要作(zuò)为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时间没有关(guān)系(xì)，而是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款(kuǎn)，其(qí)并不是(shì)确认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据(jù)，只要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如(rú)果预付(fù)货款是用于(yú)支付(fù)服务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打的收条(tiáo)，现在发票(piào)开来(lái)了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和(hé)客观原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付账款科(kē)目(mù)或(huò)利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预(yù)付款或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业(yè)发生(shēng)的坏(huài)账损失应计入营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)当于(yú)实际发(fā)生(shēng)时计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所得(dé)税(shuì)收入(rù)的确认(rèn)方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明确(què)认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算(suàn)法(fǎ)确(què)认收入。按(àn)照工程结(jié)算法(fǎ)确认(rèn)收入(rù) ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号(hào))第八(bā)条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生(shēng)时间为发出应税消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结(jié)转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应(yīng)按上(shàng)述规(guī)定确(què)认收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的(de)情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合(hé)同(tóng)履行过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承(chéng)包商(shāng)的款项，用于(yú)承(chéng)包商在(zài)履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、住房公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业(yè)所得税税前(qián)扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预(yù)收(shōu)款对应的(de)项目未开工，不(bù)具备收入确认(rèn)条件，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发(fā)票(piào)的(de)，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务(wù))在流转过程(chéng)中产生的增值额作为计税(shuì)依据而(ér)征收的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所得额的(de)递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税时间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税预(yù)缴税率(lǜ)房地(dì)产企业所得税提前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税主要(yào)考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业所得(dé)税的(de)法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和国企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的(de)预收(shōu)账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交(jiāo)税(shuì)费\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地(dì)区：台(tái)湾的企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除(chú)项目是据以(yǐ)确定企业所得税(shuì)应纳税所得(dé)额的项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本(běn)月(yuè)进(jìn)行第四(sì)季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在(zài)外地预(yù)缴的税(shuì)款填(tián)入预交申报(bào)表第十四行，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于预付(fù)款纳税(shuì)义(yì)务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中找到你需要(yào)的信息了吗(ma) ？如果(guǒ)你还想了解更多这(zhè)方(fāng)面的信息，记(jì)得收藏关注本站(zhàn) 。

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