今(jīn)天(tiān)给(gěi)各(gè)位分享预付款税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其(qí)中也(yě)会对预付款纳(nà)税(shuì)义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临(lín)的问(wèn)题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规(guī)避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增(zēng)后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收(shōu)据的(de)会计(jì)处(chù)理及税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时间没有关系，而是(shì)与什么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易(yì)完成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具(jù)销售票据，只要(yào)开收据(jù)就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用于(yú)支(zhī)付(fù)服务费(fèi)用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要(yào)将预付款暂时(shí)入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条，现在发票开来了(le)出(chū)纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建(jiàn)厂(chǎng)房(fáng)的预付款或(huò)预付在(zài)建(jiàn)工程款等误(wù)记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设方可(kě)能(néng)涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而(ér)业主(zhǔ)可(kě)能涉(shè)嫌(xián)违(wéi)反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准则(zé)核算的企业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应(yīng)计(jì)入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义(yì)务发生(shēng)时(shí)间为(wèi)发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发(fā)票，但是纳(nà)税(shuì)义务(wù)已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是(shì)指在合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中(zhōng)，业主预(yù)付给(gěi)承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在(zài)履行合同过程中的(de)资(zī)金周转。而(ér)规费税金(jīn)，则是(shì)指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际(jì)到手(shǒu)的(de)工资收入(rù)。社会(huì)保险中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣除。实际(jì)发生坏(huài)账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生(shēng)的(de)增值额作(zuò)为计税(shuì)依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地(dì)列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利(lì)益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得(dé)税预(yù)缴税(shuì)率(lǜ)房地(dì)产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显示(shì)，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企业(yè)所得(dé)税法》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三年(nián)的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì值勤执勤的区别，值勤跟执勤的区别)，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教(jiào)育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据(jù)以确定(dìng)企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的(de)税款填(tián)入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造(zào)成汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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