今天(tiān)给(gěi)各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如(rú)何要(yào)求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如(rú)何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没(méi)有关系，而(ér)是与什么(me)发票有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其(qí)并不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)写柔柳的四字词语有哪些，写春雨的四字词语果预付货款是用于支付服务费用(yòng)或购买固定(dìng)资产等(děng)情(qíng)况，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票(piào)开来(lái)了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据(jù)发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款等误(wù)记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具(jù)发票(piào)；否则建设方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

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小企(qǐ)业会计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付(fù)款项坏(huài)账的会(huì)计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏(huài)账应收及(jí)预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实(shí)际发(fā)生(shēng)时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核(hé)算的企(qǐ)业发生的坏(huài)账损失应计入(rù)营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付(fù)款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确(què)认申报建筑(zhù)监

根据查(chá)询(xún)企查(chá)查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的(de)确认方法有按照开具发票明确(què)认(rèn)收(shōu)入以及按照(zhào)工(gōng)程结算法确(què)认收入。按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发生时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以(yǐ)前(qián)纳税期间累(lèi)计已确认劳务成(chéng)本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用于承包商在履(lǚ)行合同(tóng)过程(chéng)中的资(zī)金(jīn)周转。而规(guī)费税金，则是指在合同(tóng)履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到手的(de)工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应(yīng)的项目(mù)未开工，不具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具(jù)发票(piào)的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的(de)增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产(chǎn)企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条规(guī)定，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)应(yīng)当(dāng)在税(shuì)前收入(rù)中(zhōng)调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流(liú)动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税(shuì)金(jīn)及(jí)附(fù)加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还(hái)有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的(de)企业所得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企(qǐ)业(yè)所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得(dé)额(é)超(chāo)过100万(wàn)元但(dàn)不超过(guò)300万(wàn)元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业(yè)应于本(běn)月进(jìn)行第四季度企业所(suǒ)得税预(yù)缴申(shēn)报时将在外地(dì)预缴的(de)税款填(tián)入预(yù)交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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