今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么定(dìng)性的 ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳税义务(wù)进行解释，如果能(néng)碰巧解(jiě)决你现在(zài)面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收据的(de)会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间(jiān)没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认(rèn)交(jiāo)易完(wán)成实现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是(shì)用于支(zhī)付服(fú)务费用(yòng)或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在(zài)发票(piào)开(kāi)来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利(lì)润(rùn)推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ更岁交子是什么意思，古代交子是什么意思)业所得税，一(yī)般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设(shè)中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开具发票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业(yè)会(huì)计(jì)准则(zé)核(hé)算的(de)企业(yè)发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产经营活动中发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根(gēn)据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发(fā)票(piào)明(míng)确认收入以(yǐ)及按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入(rù)。按照(zhào)工(gōng)程结(jié)算法确认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述(shù)规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预(yù)付给(gěi)承包商的(de)款项，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行合同过程中的资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则(zé)是(shì)指在合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理(lǐ)费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的(de)个(gè)人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报(bào)：企业发生的(de)与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收(shōu)款对(duì)应的(de)项目未开(kāi)工，不(bù)具(jù)备收入(rù)确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳(láo)务(wù))在流(liú)转过(guò)程(chéng)中产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地(dì)列(liè)支当期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得(dé)税(shuì)，合法(fǎ)递(dì)延纳税(shuì)时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税率房地(dì)产企业所得(dé)税提前(qián)预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税(shuì)主要(yào)考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会(huì)计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营业务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目(mù)企业(yè)所得(dé)税(shuì)法定扣除项目是(shì)据(jù)以确定企业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的(de)应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企(qǐ)业(yè)应于本(běn)月进行第(dì)四季度企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申(shēn)报(bào)表第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避(bì)免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

关于(yú)预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从(cóng)中(zhōng)找(zhǎo)到你需(xū)要的信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还(hái)想了解更多(duō)这方面的信(xìn)息，记(jì)得收藏关注本(běn)站 。

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