今(jīn)天(tiān)给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的会(huì)计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增(zēng)后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而(ér)是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用开具(jù)销售票据，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到(dào)对(duì)方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借(jiè) ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或(huò)利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误(wù)记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方(fāng)应(yīng)该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的(de)企业发生的(de)坏(huài)账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入(rù)营业(yè)外支出，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产经营活动中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根(gēn)据(jù)查询企查(chá)查(chá)得(dé)知 。企业所得税收(shōu)入的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程结算法确(què)认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具增值税发票，但(dàn)是(shì)纳(nà)税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包(bāo)商(shāng)的(de)款项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的是(shì)税前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资收入(rù)。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分(fēn)是(shì)税前列支(zhī)的(de)。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业所(suǒ)得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生坏账的(de)，需(xū)要专项申报(bào)：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不(bù)具(jù)备收(shōu)入确认(rèn)条件，不需就(jiù)该(gāi)预(yù)收款预(yù)缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具发票的(de)，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生(shēng)的增值额作为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支(zhī)是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得(dé)税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法第多(duō)少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税(shuì)率房地产企业(yè)所得税提(tí)前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴的(de作法与做法的区别，作法与做法的区别是什么)毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计(jì)学堂网、中国(guó)会计网显示，预(yù)收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业(yè)所得(dé)税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预(yù)收账(zhàng)款应当(dāng)在税前(qián)收入中调整，并(bìng)且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业(yè)税(shuì)，同时(shí)计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾(wān)的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得税法定扣(kòu)除项目是(shì)据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的(de)项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业(yè)应于(yú)本月进(jìn)行第四(sì)季度企业所得(dé)税预缴申报时将在(zài)外地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交申报表第(dì)十四(sì)行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退税。

关于预付(fù)款纳税义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需(xū)要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解(jiě)更(gèng)多这方面的信息，记得(dé)收藏关注本站 。

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