今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳(nà)税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收(shōu)据(jù)的(de)会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第(dì)多(duō)少...

有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的(de)会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是(shì)增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确认(rèn)交易完成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资(zī)产：如果预(yù)付(fù)货款(kuǎn)是(shì)用于支付服务(wù)费(fèi)用或购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关的(de)支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条(tiáo)，现在(zài)发票开来(lái)了(le)出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手(shǒu)续，会计直(zhí)接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科(kē)目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建厂房的(de)预付(fù)款或预付(fù)在建工程款等(děng)误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程(chéng)建设(shè)中业主单位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发(fā)票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可(kě)能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及(jí)预(yù)付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际(jì)发生时(shí)计入营(yíng)业外支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按(àn)小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是(shì)的(de)，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生时(shí)计入营业外支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)，是指小企业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付(fù)款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据(jù)查询企查(chá)查得知(zhī) 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按(àn)照开具发(fā)票明确认收入(rù)以及按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入。按(àn)照(zhào)工(gōng)程结(jié)算法确(què)认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条(tiáo)例实(shí)施(shī)细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务(wù)发(fā)生(shēng)时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计(jì)已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性收取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng)，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承(chéng)包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需(xū)要支付(fù)的税费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的(de)是税前工(gōng)资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的(de)个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生(shēng)的与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得(dé)税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增(zēng)值税。有(yǒu)其(qí)他处(chù)理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发(fā)票(piào)的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务(wù))在流转过程中(zhōng)产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的(de)递(dì)减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法(fǎ)递延纳税时(shí)间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的(de)预收账款应当在(zài)税前(qián)收(shōu)入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税(shuì)费\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土(tǔ)公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业(yè)所得(dé)税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本(běn)月(yuè)进行第四季度企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴申报时(shí)将(jiāng)在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇(huì)算清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退(tuì)税(shuì)。

关于预付款纳税义(yì)务的(de)介绍到此就(jiù)结束了 ，不(bù)知道你从中(zhōng)找到(dào)你需要的(de)信息了(le)吗 ？如果你还(hái)想了解(jiě)更多(duō)这方面(miàn)的信(xìn)息，记(jì)得收藏关注(zhù)本站 。

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