今天给(gěi)各位分享预(yù)付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么(站姐主要是做什么的，站姐是什么干什么的me)定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗(ma)?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要(yào)是增(zēng)值税(shuì)发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款，其并不(bù)是(shì)确认交易完成实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是用于支付服务费(fèi)用(yòng)或购买固定(dìng)资产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入(rù)其他(tā)资产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在(zài)发票开(kāi)来了出(chū)纳不必要办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账款科目(mù)或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付款或预(yù)付(fù)在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉站姐主要是做什么的，站姐是什么干什么的嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项坏账(zhàng)的(de)会(huì)计处(chù)理?

小企业(yè)会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。

按小企业(yè)会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的(de)确(què)认方法有按照开具(jù)发票明确(què)认收入以及按照工程结(jié)算法确(què)认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取(qǔ)预(yù)收货款结算方式(shì)的(de) ，其消费税纳税义务发(fā)生(shēng)时间为发出应税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供劳务估(gū)计总成(chéng)本乘以完(wán)工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的(de)预收收入应按(àn)上述规定确认收(shōu)入(rù)，缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增(zēng)值税发票，但是(shì)纳(nà)税(shuì)义(yì)务已经发生，需要(yào)按照取得的租(zū)金(jīn)收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承(chéng)包商(shāng)的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过(guò)程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需(xū)要支(zhī)付(fù)的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到(dào)手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳(nà)部(bù)分、住(zhù)房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提(tí)的不可(kě)以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的(de)，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的(de) 、真(zhēn)实合理的资产损失(shī) ，可(kě)以在企(qǐ)业所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程(chéng)预收(shōu)款对应的项目(mù)未开工，不具(jù)备收入(rù)确(què)认条(tiáo)件，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发(fā)票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值(zhí)税(shuì) 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在流转过(guò)程中(zhōng)产生的增值(zhí)额作为计税依据而征(zhēng)收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按(àn)企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得税提(tí)前(qián)预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是(shì)25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收(shōu)企(qǐ)业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和(hé)国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账款应当在税(shuì)前收入(rù)中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动资(zī)产\主营(yíng)业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额(é)超(chāo)过100万元但不超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行(xíng)第四季度企业所得税预(yù)缴申报时将在(zài)外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你(nǐ)需要的信息(xī)了吗 ？如果你还(hái)想(xiǎng)了解更多这(zhè)方(fāng)面的信息，记(jì)得收藏关注本站 。

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