日(rì)前，财政(zhèng)部会计司、国(guó)务院(yuàn)国资委财(cái)管运(yùn)行(xíng)局、证监会会计部有关(guān)负责(zé)人就《国有(yǒu)企业(yè)、上市公司选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)管(guǎn)理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简称《选(xuǎn)聘办法》）有关问题，回答(dá)了记者提问。

　　问(wèn)：制定《选(xuǎn)聘办法》的背景是什么？

　　答：审计质量关乎公众(zhòng)利(lì)益。企业通(tōng)过规范的流程、科学(xué)的(de)评价，选聘专业胜任能(néng)力强、执(zhí)业质量(liàng)高(gāo)的会计师(shī)事务(wù)所，有利于保证(zhèng)审计报(bào)告的质量。当前，国有企业、上市公司选聘会(huì)计(jì)师事(shì)务(wù)所相(xiāng)关(guān)工作尚(shàng)存在制度不完善、流(liú)程不规范等(děng)问题，制约审计质量的提高。一是会计师事务所选聘流程亟待规(guī)范。部分(fēn)企(qǐ)业选聘会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)时，未(wèi)明确具体评分标准。二是(shì)恶性竞争(zhēng)现象仍有(yǒu)发生。个别(bié)企(qǐ)业(yè)在(zài)招标过程(chéng)中简单把(bǎ)低价作为选聘的首要条件(jiàn)，个(gè)别会计师事务(wù)所以远低于(yú)项目成本为代价承(chéng)接业务，引发恶性竞争，导(dǎo)致审计资源投入(rù)不足，审计质量(liàng)难以得到(dào)有效(xiào)保证(zhèng)。三是会计(jì)师事(shì)务所轮换政策有待健全完(wán)善。各类国企做法(fǎ)不一(yī)，执行尺度不(bù)一(yī)，亟需(xū)形成统一规范的轮换(huàn)制度，实现轮换年(nián)限和审计(jì)成本、审计风险之间的合理平衡(héng)。四是审计(jì)委(wěi)员(yuán)会责任有(yǒu)待(dài)进一(yī)步压实。

　　《国务院(yuàn)办公厅关于(yú)进一步规范财务审(shěn)计秩序(xù) 促(cù)进注册会计师行(xíng)业健康发展的(de)意(yì)见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办(bàn)发(fā)30号文）明确要求推进(jìn)以质量为(wèi)导向(xiàng)的会计(jì)师(shī)事(shì)务所(suǒ)选聘机制建设(shè)。为落实上述要求，保护会计师事务所(suǒ)和(hé)利益相关方(fāng)的(de)合法权益，规范(fàn)国有企业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)行为，促进公平竞(jìng)争，推动提(tí)升(shēng)审计(jì)质(zhì)量，财政部会同国(guó)务院(yuàn)国资委、证监会制定印发了《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选聘办法》起草发(fā)布(bù)经历了哪些(xiē)过(guò)程？

　　答(dá)：2021年7月国办发(fā)30号文印发后，我们(men)即启动了《选(xuǎn)聘办法》的制定工作，开展了针对性的调查研究，会同国务院国资(zī)委、证监会起草(cǎo)了(le)《选聘办法(fǎ)》讨论稿，在征求(qiú)相关单位意(yì)见、组织专(zhuān)家专题研(yán)讨基(jī)础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政(zhèng)部办公厅(tīng)关于(yú)征求〈国有企业(yè)、上市公司选(xuǎn)聘会计(jì)师(shī)事务所管(guǎn)理(lǐ)办法（征求意见(jiàn)稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社(shè)会公(gōng)众征求意见，共收到书面反馈65份，合计反馈(kuì)意见319条。反(fǎn)馈意见总体认为，《选聘办法》重点突(tū)出(chū)、内容(róng)全面、指(zhǐ)导性强、可操作性高，有助(zhù)于推进建立以质(zhì)量(liàng)为导向的会计师事务所(suǒ)选聘机(jī)制，有助(zhù)于规范国有企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师事务所行为(wèi)，促进注册会计师(shī)行业的公平竞争，提升(shēng)审计质量。同时，部(bù)分反(fǎn)馈意见提出了一些具体(tǐ)的(de)修改建议(yì)。我们对所有反馈意见进行了认(rèn)真梳理，并充(chōng)分吸收采纳。在反(fǎn)复研讨、征求相关部门意见的(de)基础上，对(duì)征求(qiú)意见稿(gǎo)作(zuò)了进一步修改(gǎi)完(wán)善。

　　问：《选聘(pìn)办法》的主要(yào)内容是什么？

　　答(dá)：《选聘(pìn)办法》主要包含五(wǔ)方面内容：一是总体说明，主要(yào)包括制定(dìng)依据、适(shì)用的企业(yè)范围、适(shì)用的选聘事项等(děng)。二是选聘重点流程规范(fàn)，对选聘(pìn)决策机(jī)构(gòu)、选聘方式(shì)、公开选(xuǎn)聘的重点(diǎn)环节、评价要素、质(zhì)量管理水平和审计费用的分值权重、具体评分标准(zhǔn)、最(zuì)高(gāo)限价(jià)、审计费(fèi)用浮动等事项进行规定。三是会(huì)计师事(shì)务所轮(lún)换、项目合伙人和注册会计(jì)师轮换、信息(xī)披露等重(zhòng)点事项(xiàng)规范。四是监督检查。五是附(fù)则。

　　从具体(tǐ)内(nèi)容看，主(zhǔ)要对四方面(miàn)内容进行了规范：

　　一(yī)是遏制恶(è)性竞争，突出质(zhì)量导向。《选(xuǎn)聘办(bàn)法》规定，质量(liàng)管理水(shuǐ)平的(de)分(fēn)值权重应不(bù)低于40％，审计费(fèi)用报价的分值权重应不高于15％。要求将所有(yǒu)会计(jì)师事务所的(de)报价平(píng)均值作为(wèi)选聘基准价，并给出了审计(jì)费用报价得分公式(shì)。评价(jià)要素至少应(yīng)当包(bāo)括审计费用报(bào)价、事务所资质(zhì)条件、执业记录、质量(liàng)管(guǎn)理(lǐ)水平、工(gōng)作方案、人(rén)力及(jí)其他资源配备、信息安(ān)全管理、风(fēng)险(xiǎn)承担能力水平(píng)等(děng)。

　　二是完(wán)善轮换规定(dìng)，强化独立性要求。《选聘(pìn)办法》规(guī)定，国(guó)有企业(yè)（含国有控(kòng)股上(shàng)市公司）连续聘用同一会计师(shī)事务所的(de)时间不(bù)超过8年，确(què)有需要的，可按规定延长至不超(chāo)过10年，之后须开展轮换。为做好(hǎo)平稳过渡，《选(xuǎn)聘(pìn)办法》规定了衔接方式，如果(guǒ)国有企业当前执行的轮换规定与(yǔ)《选聘(pìn)办法》存(cún)在(zài)不一致、或者没有规定的，由履行出资(zī)人职责(zé)的机(jī)构统筹安排，两年内完成(chéng)衔接(jiē)工作(zuò)。对于审计项(xi蒙古女人为什么不能碰àng)目合伙人和签字注册会计师，《选聘办法》规定了不同情形下的轮换要求和冷却(què)期制度(dù)。

　　三是促进公平竞争。根据《注册会计师法》等法律(lǜ)规定，会计(jì)师事务(wù)所承接业务不受行政(zhèng)区(qū)域、行(xíng)业(yè)限制，各类会(huì)计师事务(wù)所是平等(děng)经营主体，依法执业(yè)受(shòu)法律(lǜ)保护。《选聘办法》指标公开、规则明确(què)，设定的(de)各(gè)项标准适用(yòng)于(yú)中国(guó)境内依(yī)法(fǎ)成立的所有会计师事务所，一视同仁(rén)。明确要求企业在选聘会计师事务(wù)所过程(chéng)中(zhōng)，应(yīng)当保障选聘工作公平、公正进行(xíng)。企业(yè)采用公开选聘方式的，应当公开选聘信息、评价要(yào)素(sù)和评(píng)分标准，保(bǎo)证合(hé)理(lǐ)的准备应(yīng)聘时(shí)间，公示(shì)选聘结果。明确要求企业(yè)不(bù)得以不(bù)合理的(de)条(tiáo)件限制或者排(pái)斥潜(qián)在拟应聘(pìn)会计师事务(wù)所，不得为个(gè)别会计师(shī)事(shì)务所量身(shēn)定制选聘条件。

　　四是压实审计(jì)委员会责(zé)任。《选聘办法》明(míng)确(què)，审(shěn)计(jì)委员会的职责(zé)包括：制定选聘会计师事务(wù)所(suǒ)的政策、流(liú)程(chéng)及相(xiāng)关内(nèi)部控制制(zhì)度(dù)，提(tí)议(yì)启动选聘(pìn)工作、审议选(xuǎn)聘文(wén)件、确定评价要(yào)素(sù)和具(jù)体评分标(biāo)准、监督选聘过程、提出拟聘任(rèn)会计师事(shì)务所和审计费用建议，监(jiān)督及评估(gū)会(huì)计师事蒙古女人为什么不能碰务所审计工作，定期向董事会提交会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)履职情(qíng)况报告和审计委员会监督情况报(bào)告等(děng)。审计委(wěi)员会应当重(zhòng)点(diǎn)关(guān)注的事(shì)项包括：企业可能存在(zài)不(bù)合理(lǐ)变更蒙古女人为什么不能碰(gèng)会(huì)计(jì)师事(shì)务所的情形、聘任胜任能(néng)力不足的会计师事务所、审计独立(lì)性(xìng)存疑(yí)、审(shěn)计费用变动(dòng)较大(dà)、轮换会计师事(shì)务所和主要人员等。

　　问：如何做好(hǎo)《选聘办(bàn)法》的贯彻(chè)实施工(gōng)作(zuò)？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落实国办发30号文的重(zhòng)要制度安排，各级财政部门、国有资(zī)产(chǎn)监(jiān)督(dū)管理(lǐ)机构、证券监督管理机构应当高(gāo)度重视，进一步增(zēng)强责任(rèn)意识，精心组(zǔ)织，周密部署，确保《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的有效实施。一是加大宣传和指导(dǎo)力度，从企业和会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)两个层面做好培(péi)训，做好过(guò)渡期衔接工作。各地可结合本地区实际情况进一步探索选聘会计师事务所具体指引，指导企(qǐ)业(yè)规范选聘(pìn)。二是加大监督检查力度，切实做好事(shì)中事后(hòu)监管(guǎn)，对违反(fǎn)规定的企(qǐ)业和会计师事务所(suǒ)要依法严肃处理。三是各级财政(zhèng)部门、国有资产监(jiān)督(dū)管理机构(gòu)、证券监督管理(lǐ)机构要加强沟通协调，健全完善工作(zuò)机制，密切(qiè)协作，形(xíng)成合力，认真做好贯彻实(shí)施(shī)《选聘办法(fǎ)》的各项工作。

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