今(jīn)天给各(gè)位分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型设(shè)备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计(jì)处(chù)理(lǐ)及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间(jiān)没(méi)有关系，而是与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它(tā)不用开具销售(shòu)票据，只要(yào)开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资(zī)产：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用(yòng)于支付服务(wù)费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方非常漂亮英文怎么写单词，非常漂亮英文怎么写怎么读打的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一般(bān)来(lái)说有(yǒu)以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的(de)预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款(非常漂亮英文怎么写单词，非常漂亮英文怎么写怎么读kuǎn)等误(wù)记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该(gāi)开(kāi)具发(fā)票；否则建设方可能(néng)涉(shè)嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都(dōu)有(yǒu)税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求(qiú)对(duì)应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计(jì)入(rù)营业外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不(bù)是的(de)，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活(huó)动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入(rù)的确认(rèn)方法有按照开(kāi)具发票明确认(rèn)收入以及按照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取预(yù)收货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完(wán)工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间累计已确认劳务(wù)成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应(yīng)按上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次(cì)性收(shōu)取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经(jīng)发生(shēng)，需要(yào)按(àn)照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履行合(hé)同过程中的(de)资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是(shì)税(shuì)前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的(de)个(gè)人(rén)交纳部分、住房(fáng)公积金中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除。实(shí)际发生坏账(zhàng)的(de)，需要专(zhuān)项申报：企业发生(shēng)的(de)与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预(yù)付款没(méi)有开具发票(piào)的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额(é)的递减因素。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延(yán)纳税时间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增(zēng)后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显示，预(yù)收账(zhàng)款超过3年(nián)征收企业所得税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在税前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营业(yè)务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除(chú)项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额(é)的(de)项(xiàng)目。

对年(nián)应纳(nà)税(shuì)所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申(shēn)请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应于本月(yuè)进行(xíng)第四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款(kuǎn)填入预非常漂亮英文怎么写单词，非常漂亮英文怎么写怎么读交(jiāo)申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法(fǎ)办理抵减或者退税。

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