今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款收据(jù)的会(huì)计处理及税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按(àn)企业(yè)所得税法第(dì)多(duō)少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系(xì)，而是(shì)与什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其(qí)并不是确认交易完成实(shí)现收入的(de)依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如果预(yù)付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发(fā)票开(kāi)来了出纳不必要办理手续(xù)，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预(yù)付(fù)在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出(chū) ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实(shí)际发生时计入(rù)营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确(què)认申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收入的确(què)认方(fāng)法有按(àn)照开具发票明确(què)认收入以(yǐ)及按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时(shí)间为发(fā)出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳务估计(jì)总成(chéng)本乘(chéng)以(yǐ)完工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后(hòu)的金额(é)，结转为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已(yǐ)经(jīng)发(fā)生，需要按照取得的租(zū)金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的(de)情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要支付的(de)税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除(chú)五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实(shí)际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的(de)不可(kě)以企业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏账的，需要(yào)专项申报(bào)：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预(yù)收款对应的项目未(wèi)开工，不(bù)具备收入确认(rèn)条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依据(jù)而征收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税所得(dé)额(é)的(de)递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支当期费用，减少应缴纳(nà)的(de)所得(dé)税，合(hé)法递(dì)延纳税时间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提(tí)前(qián)预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三(sān)年的预(yù)收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他(tā)流动资(zī)产\主营业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时(shí)计(jì)提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)计算方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法定扣除项目(mù)是据(jù)以确定企业(yè)所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万元的部(bù)分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本(běn)月进行第四(sì)季(jì)度企业所得(dé)税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外地预缴的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

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