今天给各位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付(fù)款纳(nà)税义务进(jìn)行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临的问题，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如何确(què)认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业(yè)营改增后企(qǐ)业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么(me)发票(piào)有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成(chéng)实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预(yù)付货款是用于支付(fù)服(fú)务费用或购买固定资(zī)产等(děng)情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票(piào)开来了出(chū)纳不必要(yào)办(bàn)理手续(xù)，会计直接根据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账款科目或(huò)利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付(fù)在建工程款等(děng)误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

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小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏账应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则(zé)核(hé)算的(de)企业(yè)发生的(de)坏账损失应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实(shí)际发生时计(jì)入(rù)营(yíng)业外(wài)支出，同(tóng)时(shí)冲减应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生的各(gè)项债权(quán)。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确认方法有按(àn)照开具发(fā)票明确认收入以(yǐ)及按照工程(chéng)结(jié)算法确(què)认收(shōu)入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例(lì)实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方(fāng)式的(de) ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发生时间(jiān)为(wèi)发出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照(zhào)提供(gōng)劳务(wù)估计总成(chéng)本(běn)乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期(qī)间累计(jì)已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入(rù)应按上(shàng)述规定(dìng)确(què)认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税(shuì)发(fā)票，但是纳(nà)税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按(àn)照取(qǔ)得的租(zū)金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)是指在(zài)合同履行(xíng)过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在(zài)合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付(fù)的税费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实(shí)际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计(jì)提的(de)不可以(yǐ)企业所得税(shuì)税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产经(jīng)营相关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预(yù)收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开(kāi)具(jù)发票的，计(jì)入预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在流转过(guò)程中产(chǎn)生的增值额作为计(jì)税依据(jù)而(ér)征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳(nà)税所得额的(de)递减(jiǎn)因素(sù)。在(zài)税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地(dì)列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业所得(dé)税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的黑豆熬水喝有什么好处和坏处，黑豆煮水坚持喝一个月预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)应当在(zài)税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项目(mù)企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得(dé)税预缴申报时将在外(wài)地预缴的税(shuì)款填入(rù)预交(jiāo)申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需要(yào)的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想(xiǎng)了(le)解更多这方面的信息，记得(dé)收藏关注(zhù)本站 。

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