今天给各位分享预(yù)付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付(fù)款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营(yíng)改增后(hòu)企业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而(ér)是与(yǔ)什么(me)发票有关。只要(yào)是增(zēng)值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服(fú)务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账款(kuǎn)科目或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或预付(fù)在建工程款等(děng)误记入预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发(fā)票(piào)；否则建设(shè)方(fāng)可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏(huài)账应(yīng)收及预(yù)付款项的(de)坏账损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企(qǐ)业(yè)发(fā)生(shēng)的坏账损失应计入营业外(wài)支(zhī)出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生时计(jì)入(rù)营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确(què)认收入(rù)以及(jí)按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据(jù)查询(xún)华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税(shuì)义务(wù)发生(shēng)时(shí)间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累(lèi)计已(yǐ)确(què)认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入(rù)应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然(rán)没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但是(shì)纳税义(yì)务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税。

...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解(jiě)的情况 ，预付款是(shì)指在合同(tóng)履行过(guò)程中，业主预付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中(zhōn开心的笑了是地还是得，开心地笑是什么笑g)的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业(yè)所得税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关的(de) 、真(zhēn)实合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有(yǒu)开具(jù)发票的，计入(rù)预收账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳(nà)税款(kuǎn) 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税劳务(wù))在(zài)流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因素(sù)。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税(shuì)预(yù)缴税率(lǜ)房地(dì)产企业(yè)所得税提(tí)前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会(huì)计网显示(shì)，预(yù)收账款超过3年征收(shōu)企业所得(dé)税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六(liù)条规定，超过三年的预(yù)收账(zhàng)款应当(dāng)在税(shuì)前(qián)收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收(shōu)减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额(é)的项目(mù)。

对(duì)年(nián)应(yīng)纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本月进行(xíng)第四(sì)季(jì)度(dù)企业所得税预缴申报时(shí)将在(zài)外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报(bào)表(biǎo)第(dì)十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需要(yào)的(de)信息了吗 ？如(rú)果你还(hái)想了解更(gèng)多这方面的信息，记得(dé)收藏关注本站 。

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