今天(tiān)给(gěi)各位分(fēn)享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决(jué)你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得甘为人梯的意思是什么意思，甘为人梯出处税如(rú)何确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用开具销售票(piào)据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资(zī)产：如(rú)果预付货款是用于(yú)支付服务费用或购(gòu)买固定资产等(děng)情况，则需(xū)要(yào)将预付款暂(zàn)时入其(qí)他(tā)资产(chǎn) ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润(rùn)推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器(qì)设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预付款或(huò)预付在(zài)建工程款(kuǎn)等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏(huài)账(zhàng)应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损失(shī)应当于实(shí)际(jì)发(fā)生(shēng)时计入营业(yè)外(wài)支出，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业(yè)在日常生(shēng)产经营(yíng)活(huó)动中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的确(què)认(rèn)方法(fǎ)有按照开(kāi)具发(fā)票明确认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时(shí)间为发(fā)出(chū)应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税(shuì)期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳(láo)务成本后的(de)金额，结转为当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收(shōu)入应按上(shàng)述规(guī)定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要(yào)按(àn)照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中，业主预付给承包商的(de)款项，用(yòng)于承包(bāo)商(shāng)在履行合同过程中的资(zī)金(jīn)周(zhōu)转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监(jiān)理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工(gōng)资扣(kòu)除(chú)五险(xiǎn)一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到(dào)手的工资收入。社(shè)会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发(fā)生的与生(shēng)产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得(dé)税税前扣除 。甘为人梯的意思是什么意思，甘为人梯出处

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确认条件，不需就该预(yù)收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具(jù)发票的，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增(zēng)值额(é)作为计(jì)税依据而征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税(shuì)所得额(é)的递减因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法递延纳税时(shí)间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业(yè)所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过(guò)3年征收企业(yè)所得税的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应(yīng)当在税前收入中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业税(s甘为人梯的意思是什么意思，甘为人梯出处huì)，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是(shì)据以确(què)定企业(yè)所得(dé)税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超过(guò)100万元但不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业(yè)应于本月(yuè)进(jìn)行(xíng)第四季(jì)度企业所得税预缴申报时(shí)将在外地预(yù)缴的税款填入预(yù)交申(shēn)报表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成(chéng)汇算(suàn)清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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