今天(tiān)给各(gè)位分(fēn)享预付(fù)款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你现在(zài)面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付(fù)款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处(chù)理及(jí)税务风险规(guī)避(bì)问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其(qí)他(tā)资产(chǎn)：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于支付(fù)服务费用(yòng)或购买固(gù)定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发票开(kāi)来(lái)了出纳不(bù)必要办(bàn)理(lǐ)手续(xù)，会计直接(jiē)根据(jù)发(fā)票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业(yè)所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建(jiàn)设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具发(fā)票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会(huì)计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)坏(huài)账应收及(jí)预(yù)付款项的(de)坏账损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业(yè)发生的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应计入营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出(chū)，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项(xiàng)债(zhài)权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确(què)认方法有按(àn)照开具发票(piào)明确(què)认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实(shí)施(shī)细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采(cǎi)取预收(shōu)货(huò)款结(jié)算方(fāng)式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期(qī)间累计(jì)已确认劳务成(chéng)本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具增值税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务(wù)已经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预付(fù)给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费(fèi)用和(hé)监(jiān)理费(fèi)用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是(shì)税前工(gōng)资(zī)扣除五险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保险中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得(dé)税(shuì)税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与(yǔ)生产经营(yíng)相关的 、真实(shí)合理的(de)资产损失 ，可(kě)以在(zài)企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备(bèi)收入(rù)确认条件，不需就该预(yù)收(shōu)款预(yù)缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发(fā)票的(de)，计入(rù)预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依(yī)据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预(yù)付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业所得税提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示(shì)，预(yù)收(shōu)账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按(àn)预(yù)收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流(liú)动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司(sī)税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目(mù)。

对(duì)年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规(guī)定(dìng)申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交(jiāo)申报(bào)表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填(tián)避(bì)免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

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