日前，财政部会计司、国务院国资委财管运行局、证监(jiān)会会计部有关负责人就《国有企业、上市(shì)公司(sī)选聘会计师事务所(suǒ)管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号，以下(xià)简称《选聘办法》）有关(guān)问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办(bàn)法》的背景是什么？

　　答：审计质量(liàng)关乎公众利益(yì)。企业通过(guò)规范的流程、科学的评价，选聘(pìn)专业胜(shèng)任能力(lì)强、执(zhí)业质量高的会计(jì)师事(shì)务(wù)所，有利于保证审计(jì)报(bào)告的质量。当前，国有企业、上市公司选聘会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)相关工作(zuò)尚存(cún)在制度不(bù)完善、流程不规范等问题，制约(yuē)审计质量的提高。一是会计师事务所选聘(pìn)流(liú)程亟待规范(fàn)。部分(fēn)企业选(xuǎn)聘会(huì)计(jì)师事(shì)务所时，未明(míng)确具体评分(fēn)标准。二是恶性竞争现象(xiàng)仍有(yǒu)发(fā)生。个(gè)别企(qǐ)业在(zài)招标(biāo)过程(chéng)中简单(dān)把低价作(zuò)为(wèi)选聘的首要条件(jiàn)，个别会计师(shī)事务所以(yǐ)远低于项(xiàng)目(mù)成本(běn)为代价承接(jiē)业务，引发恶性竞争，导致审(shěn)计资(zī)源(yuán)投(tóu)入不足，审计质(zhì)量(liàng)难以得到有效保证。三是会计师事务所轮(lún)换(huàn)政策有(yǒu)待(dài)健全完善。各类国企做(zuò)法不一，执行尺度不一(yī)，亟需(xū)形成统一规范的(de)轮(lún)换(huàn)制度，实(shí)现轮换年限和审(shěn)计成本、审计风险(xiǎn)之间的合理(lǐ)平衡。四是(shì)审计委(wěi)员会责任有(yǒu)待(dài)进一(yī)步压实。

　　《国务(wù)院办公厅关于进(jìn)一步规范财务审计秩序 促进注册会计(jì)师行业(yè)健康发展(zhǎn)的(de)意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号(hào)，以下简称(chēng)国(guó)办发30号文）明(míng)确要求推进以(yǐ)质(zhì)量为导向(xiàng)的(de)会计(jì)师事务所选聘(pìn)机制建设。为落实(shí)上述(shù)要(yào)求，保护会计师事(shì)务(wù)所和利益相(xiāng)关方的合(hé)法权益，规范国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事务(wù)所行为，促(cù)进公平竞争，推动提升审(shěn)计质量，财政部(bù)会同国(guó)务院国资委、证(zhèng)监会制(zhì)定印发了《选聘(pìn)办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》起草发(fā)布经历(lì)了哪些过程？

　　答：2021年7月(yuè)国办发30号文印发后(hòu)，我们即启动了《选聘办法》的制定(dìng)工作，开展了针对性的(de)调查(chá)研究，会(huì)同国务院国资(zī)委、证监会起草了(le)《选聘办法》讨论稿(gǎo)，在征求相关(guān)单(dān)位意见(jiàn)、组织专(zhuān)家专题研(yán)讨基础上，形成(chéng)了(le)征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们(men)印发了《财政部办公(gōng)厅关于(yú)征(zhēng)求〈国有企业(yè)、上市(shì)公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所管(guǎn)理办(bàn)法（征求(qiú)意(yì)见稿）〉意(yì)见(jiàn)的函》（财办会(huì)〔2022〕10号(hào)），面向社会公(gōng)众征求意见，共收到书面(miàn)反馈(kuì)65份(fèn)，合计(jì)反馈意见(jiàn)319条。反馈意见总体认为，《选聘(pìn)办法》重(zhòng)点突出、内(nèi)容全(quán)面、指导性(xìng)强、可操作性(xìng)高，有助(zhù)于推进建(jiàn)立以质量(liàng)为(wèi)导向的会计师事务所(suǒ)选聘机(jī)制(zhì)，有助于规范国有企(qǐ)业、上(shàng)市(shì)公司选聘会计师事务所(suǒ)行为(wèi)，促进(jìn)注册(cè)会计师行业的公平竞争，提升审计质量。同时，部分反馈意见提出了一些(xiē)具体的修改建议(yì)。我们对所有反馈意(yì)见(jiàn)进行(xíng)了认真梳(shū)理(lǐ)，并(bìng)充分吸收采(cǎi)纳。在反复研讨、征求相关部门意见(jiàn)的基础上，对征求意见稿作了进一步修(xiū)改(gǎi)完(wán)善。

　　问(wèn)：《选(xuǎn)聘办法》的主要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要(yào)包含五方面内容：一是(shì)总体(tǐ)说明，主要包括制定依据、适用的企(厦门是几线城市呢qǐ)业范围、适用(yòng)的选聘事项等。二是选聘重(zhòng)点流程(chéng)规范(fàn)，对选聘(pìn)决(jué)策机构、选聘方式、公开选聘的重(zhòng)点环节(jié)、评(píng)价要素、质量管理(lǐ)水平和审计费用的分值权(quán)重(zhòng)、具体评分标准、最高限价、审计(jì)费用浮(fú)动等事项进行规定。三(sān)是会计师事务所轮(lún)换、项目合伙人和(hé)注(zhù)册会计师轮换、信息披露等重点事项(xiàng)规(guī)范。四是监督检查。五是(shì)附(fù)则。

　　从具体(tǐ)内(nèi)容(róng)看，主要对四(sì)方面内(nèi)容进行了规(guī)范：

　　一是(shì)遏制(zhì)恶性竞争，突出(chū)质量导向。《选聘办法》规定，质(zhì)量管理(lǐ)水平的分值权重应(yīng)不低于40％，审(shěn)计费用报价的(de)分值(zhí)权重应不高于15％。要求将(jiāng)所有(yǒu)会计师事务所的(de)报价(jià)平均值作为选聘基准价，并给出了审计费用报价得分公式(shì)。评(píng)价要素至(zhì)少应当包括审(shěn)计费用报价、事务所资质条(tiáo)件、执业记录、质量管理水(shuǐ)平、工作方案、人力及其(qí)他资(zī)源配备、信息安全(quán)管理(lǐ)、风险(xiǎn)承(chéng)担能力(lì)水平(píng)等(děng)。

　　二是完善(shàn)轮换规(guī)定，强(qiáng)化独(dú)立(lì)性要求。《选聘办法(fǎ)》规(guī)定(dìng)，国有企(qǐ)业（含国有控股上市公司(sī)）连续聘用同(tóng)一会计师事(shì)务(wù)所的时间不超过8年，确有需要的，可按规定延长至不超过(guò)10年，之后须开展(zhǎn)轮换。为做好平稳过渡，《选聘(pìn)办法》规定了衔接(jiē)方式，如果国有企业当(dāng)前执行(xíng)的轮(lún)换规定与《选聘(pìn)办法》存(cún)在不(bù)一致、或者没有(yǒu)规定的，由履行出(chū)资(zī)人职(zhí)责的机构统(tǒng)筹(chóu)安(ān)排，两年(nián)内完成衔接工作。对(duì)于审计项目合(hé)伙人(rén)和签字注册会计(jì)师，《选聘(pìn)办法》规定了不(bù)同情形下的轮换要求(qiú)和冷(lěng)却期制(zhì)度。

　　三是促进公平竞(jìng)争。根据《注册会计师法(fǎ)》等法律规定，会计师事(shì)务所承(chéng)接业(yè)务不受行政(zhèng)区(qū)域、行业(yè)限制，各类会计师事务所(suǒ)是平等(děng)经营主体，依法执业受法律保护。《选聘办法》指标公开、规则(zé)明确，设定(dìng)的各项标准(zhǔn)适用于中国境内依法成立的所有(yǒu)会计师事务所，一视同(tóng)仁。明确要(yào)求企(qǐ)业在选聘(pìn)会计(jì)师事务所过程中，应(yīng)当保障选聘工作公平、公(gōng)正进行。企业采用公(gōng)开选聘方式的，应当公开选聘信息、评价要素和评分标准，保证(zhèng)合理的准备应聘时间，公示选聘结果。明确要求企业不得以(yǐ)不合理的(de)条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事(shì)务所，不(bù)得为个(gè)别(bié)会计师事务(wù)所量身定(dìng)制(zhì)选聘条件(jiàn)。

　　四是压实(shí)审计委员会责任(rèn)。《选聘办法》明确，审计委员会的(de)职责包括(kuò)：制定选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)的政策、流程及相关(guān)内部控(kòng)制制(zhì)度，提议启动选聘工作(zuò)、审议选聘文件、确定评价要(yào)素和(hé)具体评分标准、监督选聘过程、提出拟聘任会计师(shī)事务所和(hé)审计费用建议，监(jiān)督及评估(gū)会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)审(shěn)计工作，定期向董事会提交会计(jì)师事(shì)务所履(lǚ)职情况报告和审计(jì)委员会监督情况报告等。审(shěn)计(jì)委员会应当(dāng)重点关注的(de)事(shì)项包括：企业可(kě)能存在不合理变(biàn)更会计师事务所的情形(xíng)、聘任(rèn)胜任能(néng)力(lì)不足的会计师事务所、审计独立性存疑、审计(jì)费用变动较大(dà)、轮换会(huì)计师(shī)事(shì)务所和(hé)主要人(rén)员等。

　　问：如何做好《选聘办(bàn)法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落(luò)实国办发30号文的重(zhòng)要制(zhì)度(dù)安排，各(gè)级财(cái)政(zhèng)部厦门是几线城市呢门、国有资产监督管理机构、证券监(jiān)督管理(lǐ)机构应当高度(dù)重视，进一步增强责任意识，精(jīng)心组织，周密部(bù)署(shǔ)，确(què)保《厦门是几线城市呢选聘(pìn)办法》的有效实施。一是加大(dà)宣传和指导力度，从企(qǐ)业(yè)和会计师事务(wù)所两(liǎng)个(gè)层面做好培训，做(zuò)好过渡期衔接工作。各(gè)地可结合本地区实际情况进一步(bù)探索选聘会计(jì)师事务(wù)所具体(tǐ)指引，指(zhǐ)导企(qǐ)业规范选聘。二是(shì)加大监(jiān)督检(jiǎn)查力度，切(qiè)实做好事中事后监(jiān)管，对违反规定的企业和会计师事务所要(yào)依(yī)法严肃处理。三是各(gè)级(jí)财政部门(mén)、国有资产监督管理机构、证券监督管理机构要加强沟通协(xié)调，健全(quán)完善工(gōng)作机制，密切协作，形成合力，认真做好贯(guàn)彻实施《选聘办法(fǎ)》的(de)各项工作。

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