日前(qián)，财(cái)政部(bù)会计(jì)司、国务院国资委财管运行局、证监(jiān)会会计部(bù)有(yǒu)关负责(zé)人(rén)就(jiù)《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法(fǎ)》（财(cái)会〔2023〕4号，以(yǐ)下(xià)简称《选聘办法》）有关问题(tí)，回答(dá)了(le)记者提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办(bàn)法》的背景是什么(me)？

　　答：审(shěn)计(jì)质量(liàng)关乎公众利(lì)益。企(qǐ)业通过规范(fàn)的流(liú)程、科学(xué)的评(píng)价，选聘(pìn)专业胜任能(néng)力强、执业质量高的会计(jì)师(shī)事(shì)务所(suǒ)，有利于保证(zhèng)审计(jì)报告的质量。当(dāng)前，国有企业、上市公司选聘会计师事(shì)务(wù)所相关工作尚存(cún)在制度不完善、流程(chéng)不规范(fàn)等问题，制约审(shěn)计质量的(de)提高(gāo)。一是会计师(shī)事务所选聘流程(chéng)亟待规(guī)范。部分企业选聘会计师事务所时，未明(míng)确具体评分标准。二是恶性(xìng)竞争现(xiàn)象仍有(yǒu)发(fā)生。个别企业在招标过(guò)程中简单把低价作为选(xuǎn)聘的首(shǒu)要条件，个别(bié)会计师事(shì)务所以远低于项目成本为代价(jià)承接(jiē)业(yè)务(wù)，引发(fā)恶(è)性(xìng)竞(jìng)争，导致审(shěn)计资(zī)源投入不足，审计质量难以得到(dào)有(yǒu)效保证(zhèng)。三是会计师(shī)事务所轮换政(zhèng)策有待健全完善。各类国(guó)企做法(fǎ)不(bù)一，执行尺度(dù)不一，亟需(xū)形成统一(yī)规(guī)范(fàn)的轮换制(zhì)度，实现轮(lún)换年限和审(shěn)计成(chéng)本、审计(jì)风险之间的合理平衡。四是审计(jì)委员会(huì)责任有待进一步压实。

　　《国务院办公厅(tīng)关于进(jìn)一步规范财务审计(jì)秩序 促进(jìn)注(zhù)册会计师(shī)行业健康发展(zhǎn)的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称国办发30号文）明确要求推进以质量为导向的会计师(shī)事务所选聘机(jī)制建(jiàn)设(shè)。为落实(shí)上述要求，保护会计师事务所和利益相(xiāng)关方的(de)合法权益，规范国有企业、上市(shì)公司(sī)选聘会计师事(shì)务所(suǒ)行为，促进公平竞争，推(tuī)动(dòng)提(tí)升审计质量，财政部(bù)会同国务(wù)院国资(zī)委、证(zhèng)监会(huì)制定(dìng)印发了《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草(cǎo)发(fā)布经历了哪(nǎ)些过程？

　　答：2021年7月(yuè)国(guó)办发30号文印发后，我们(men)即启动了《选聘办法》的(de)制定工作，开(kāi)展(zhǎn)了(le)针对性的(de)调查研究(jiū)，会同国务(wù)院国(guó)资(zī)委、证监会(huì)起草了《选聘办法(fǎ)》讨论稿，在征求(qiú)相(xiāng)关单位(wèi)意见、组织专家专题(tí)研讨基础上，形成(chéng)了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们(men)印发(fā)了《财政部办公厅关于征求(qiú)〈国有企业(yè)、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计师事务所(suǒ)管理办法（征(zhēng)求意见(jiàn)稿）〉意见(jiàn)的函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社(shè)会公众(zhòng)征求意(yì)见，共收到(dào)书面反(fǎn)馈65份，合计反馈意见319条。反馈意见总(zǒng)体认为，《选聘办(bàn)法》重点突(tū)出、内(nèi)容全面、指(zhǐ)导性强、可操作性高，有(yǒu)助于(yú)推进建(jiàn)立以质量为(wèi)导向的(de)会计师事(shì)务所(suǒ)选聘机制(zhì)，有助于(yú)规范国有企业(yè)、上市(shì)公司(sī)选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)行(xíng)为，促进注(zhù)册会计师行业(yè)的公平竞争，提升审计质(zhì)量。同时(shí)，部(bù)分反(fǎn)馈意见提出了一(yī)些具体的(de)修改建议。我们对(duì)所有反馈(kuì)意见进行了认真梳理(lǐ)，并充分吸收采纳。在反复(fù)研讨、征求相(xiāng)关(guān)部门意见的基础上，对征求(qiú)意(yì)见稿作了进一步(bù)修改完(wán)善(shàn)。

　　问：《选聘办(bàn)法》的主(zhǔ)要内容(róng)是什么？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主要包含五方(fāng)面内容：一是(shì)总体说明(míng)，主要(yào)包括制定依据、适用的企业范围、适(shì)用(yòng)的(de)选聘事项等(děng)。二是选聘重点流程规范，对选聘决策机构、选聘方式、公开选聘的重(zhòng)点(diǎn)环节、评价要(yào)素、质量管理水平和(hé)审计费(fèi)用的分(fēn)值权重、具体评(píng)分标准、最高(gāo)限(xiàn)价、审计费(fèi)用浮动(dòng)等(děng)事项进行规定。三是会(huì)计(jì)师事(shì)务(wù)所轮换、项(xiàng)目合伙人(rén)和注册(cè)会计(jì)师轮换、信息披露(lù)等(děng)重点事(shì)项规范。四(sì)是监(jiān)督检查(chá)。五是(shì)附则。

　　从(cóng)具体内(nèi)容看(kàn)，主要对四方面内容进(jìn)行了规范：

　　一是(shì)遏制(zhì)恶性竞(jìng)争(zhēng)，突出(chū)质量导向。《选聘办(bàn)法》规定，质量管理(lǐ)水平的分值(zhí)权重应不低于40％，审计费用报价的(de)分(fēn)值权重应不高于15％。要求(qiú)将所有会(huì)计师事(shì)务所的(de)报价平均值(zhí)作为选聘基准价，并给(gěi)出了审计费用报价得分公(gōng)式(shì)。评(píng)价要素(sù)至(zhì)少(shǎo)应当包括审计费用报价(jià)、事务所资质条件、执业记录(lù)、质量管理水平、工(gōng)作方案、人力及其(qí)他资源(yuán)配(pèi)备、信息安全管理、风险(xiǎn)承担能(néng)力(lì)水平等。

　　二是完善(shàn)轮换规定，强化独立性要求。《选聘办法》规(guī)定，国有企业（含国有控股上市公司）连续聘用同一(yī)会计师事务所的时(shí)间不(bù)超过8年，确有需(xū)要(yào)的(de)，可(kě)按规定延长至不超过10年，之(zhī)后须开展轮(lún)换。为(wèi)做好平稳过(guò)渡，《选(xuǎn)聘办法》规定了(le)衔接方(fāng)式，如果国有企业当前执行的(de)轮换(huàn)规定与万里长城是秦始皇造的吗，长城是秦始皇修建的吗《选聘(pìn)办法(fǎ)》存在不一致、或者没(méi)有规定(dìng)的，由履行出资人职责的机构统筹安排，两(liǎng)年内完成衔接(jiē)工(gōng)作。对于审计项目(mù)合(hé)伙人和(hé)签字注(zhù)册(cè)会(huì)计师，《选聘办法》规定了不同情形(xíng)下的轮换要求和冷却期制(zhì)度。

　　三是促进公平竞争。根据《注册会计(jì)师(shī)法》等法律规定(dìng)，会(huì)计师事务(wù)所承接业务不(bù)受行政(zhèng)区域、行业(yè)限(xiàn)制(zhì)，各类会(huì)计师事务所是平等经营(yíng)主体(tǐ)，依法执业受法律保护(hù)。《选聘办法(fǎ)》指标(biāo)公开、规则明确，设定(dìng)的各(gè)项标准(zhǔn)适用于中国境内(nèi)依法成立(lì)的所有会计师事(shì)务所，一视同仁。明确(què)要求企业在(zài)选聘会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)过(guò)程中，应(yīng)当保障选聘工作公平、公(gōng)正进(jìn)行。企(qǐ)业采用公(gōng)开选聘方式的，应(yīng)当公(gōng)开选聘信息、评(píng)价要素和(hé)评分标准(zhǔn)，保(bǎo)证合理的准备(bèi)应聘时(shí)间，公示选聘结(jié)果(guǒ)。明确要求(qiú)企业不得以不合理(lǐ)的条件限制或者(zhě)排斥(chì)潜(qián)在拟应聘会计师事(shì)务(wù)所，不得为个别会计师事务(wù)所量身定制(zhì)选聘条件(jiàn)。

　　四是压(yā)实审计委员会责任。《选聘(pìn)办法(fǎ)》明确(què)，审计委员(yuán)会的职责包括：制(zhì)定(dìng)选聘会计师事务所的政策、流程(chéng)及(jí)相关内(nèi)部控制(zhì)制度，提议启动选聘工作、审议选聘文件、确(què)定(dìng)评(píng)价要素和具体评分(fēn)标准、监督选聘过(guò)程、提出拟聘(pìn)任会计师事务所(suǒ)和审计费用建议(yì)，监督及评估(gū)会计师事务所审计工(gōng)作，定期向(xiàng)董事会提交会计师事务所履职情况报告和(hé)审计(jì)委员会(huì)监督情况(kuàng)报告等。审计(jì)委(wěi)员会(huì)应当(dāng)重点关(guān)注的(de)事项包(bāo)括：企(qǐ)业可能存(cún)在不合(hé)理变更会(huì)计师事(shì)务所的情形、聘任胜任能力不足的会计师事务所、审计(jì)独立性存疑、审计费用变(biàn)动(dòng)较大、轮换会计师事(shì)务所和主要人(rén)员等(děng)。

　　问：如何做好《选聘(pìn)办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国(guó)办(bàn)发30号(hào)文的重要制度(dù)安排，各(gè)级财(cái)政部门、国有资(zī)产监(jiān)督(dū)管(guǎn)理机构(gòu)、证券(quàn)监督管理(lǐ)机构应当高度重视，进一(yī)步(bù)增(zēng)强(qiáng)责任意识，精心组(zǔ)织(zhī)，周密部(bù)署，确保《选聘办法》的有效实施。一(yī)是(shì)加(jiā)大宣传和指导力(lì)度(dù)，从企(qǐ)业(yè)和会计(jì)师事务所(suǒ)两个层面做好培训，做(zuò)好(hǎo)过渡期衔接(jiē)工(gōng)作。各地可结合本地区实际情况进一(yī)步探索(suǒ)选聘会(huì)计师事务(wù)所具(jù)体指引，指导(dǎo)企(qǐ)业规范选(xuǎn)聘。二(èr)是加大监督检(jiǎn)查力(lì)度(dù)，切实做(zuò)好事中事后(hòu)监管，对违反规定的企(qǐ)业(yè)和会计师事(shì)务所要(yào)依法严肃处理。三(sān)是各级财政部门、国有(yǒu)资(zī)产监督管理机构(gòu)、证(zhèng)券监督管理机构(gòu)要(yào)加强沟通协(xié)调，健全完善工作(zuò)机制，密(mì)切协作(zuò)，形成(chéng)合力，认(rèn)真万里长城是秦始皇造的吗，长城是秦始皇修建的吗做好贯彻实施《选(xuǎn)聘办法》的各项工作(zuò)。

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