今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值(zhí)税(shuì),企业所得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间(jiān)没有关系(xì)，而(ér)是与什(shén)么发票(piào)有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如果预付(fù)货款是用(yòng)于(yú)支付服(fú)务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了出(chū)纳不必要办唐山大地震和汶川大地震哪个严重理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客观(guān)原(yuán)因(yīn) ，有时会(huì)误用预付(fù)账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发(fā)票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风险的。

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小企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的(de)会计(jì)处(chù)理?

小企业会(huì)计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外(wài)支出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)。

按小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则核(hé)算(suàn)的企业发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常生产经(jīng)营(yíng)活动中发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的(de)确认方(fāng)法(fǎ)有按(àn)照开具发票明确认收入(rù)以及(jí)按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则(zé)》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号(hào))第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式(shì)的(de) ，其(qí)消费税纳税(shuì)义(yì)务发(fā)生时间为发(fā)出(chū)应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳务估计(jì)总成(chéng)本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入(rù)应按上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的租(zū)金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生(shēng)，需(xū)要按照取(qǔ)得的(de)租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履行合同(tóng)过程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、个人所得(dé)税(shuì)后，实际到手(shǒu)的工资(zī)收入。社(shè)会(huì)保险中的(de)个(gè)人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税(shuì)税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在(zài)流(liú)转过程(chéng)中产生的(de)增(zēng)值(zhí)额作为计(jì)税依(yī)据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延(yán)纳税(shuì)时(shí)间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计(jì)学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超(chāo)过(guò)3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税的(de)法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得(dé)税法》第(dì)十六条规(guī)定，超(chāo)过三年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收(shōu)入(rù)中(zhōng)调整，并(bìng)且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的地(dì)方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而(ér)跨(kuà)国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除(chú)项目是据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万(wàn)元但(dàn)不超(chāo)过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业(yè)所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填(tián)入预(yù)交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成(chéng)汇算(suàn)清缴时(shí)无法办(bàn)理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

关于(yú)预付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要的信息了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多这方面的信息，记得收藏关(guān)注本(běn)站 。

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