日前，财(cái)政(zhèng)部(bù)会计(jì)司、国务院国(guó)资委(wěi)财管(guǎn)运(yùn)行局、证监会会计(jì)部有(yǒu)关负责(zé)人就《国有企业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简(jiǎn分号的用法有哪些词语，分号的用法及作用举例)称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提(tí)问。

　　问：制定《选聘办法》的(de)背景是什么(me)？

　　答：审(shěn)计质量关乎公众利益。企业(yè)通过(guò)规(guī)范(fàn)的流(liú)程、科学的评价，选聘(pìn)专业胜任能力强、执业(yè)质量高的会计师事(shì)务(wù)所，有利于保证审计报(bào)告的(de)质量(liàng)。当前(qián)，国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所相关工作尚存(cún)在制度不完善、流程(chéng)不规范等问(wèn)题，制(zhì)约审(shěn)计(jì)质量的提(tí)高。一是会计师事务所选聘流程亟待规范。部分企(qǐ)业(yè)选聘会计师(shī)事务所时，未明确具体评分标准。二是恶性竞争现象仍有发生。个(gè)别企业在招标过程(chéng)中简单把低价作为选(xuǎn)聘的首要条件，个别会计师事务所以(yǐ)远低(dī)于项目成本(běn)为代价承接业务，引发恶性竞(jìng)争，导致审计资源投入不足，审(shěn)计质量难以得到(dào)有效保证。三(sān)是会(huì)计(jì)师事务所轮换(huàn)政策有待健全完善。各(gè)类国企做法不一，执行尺度不(bù)一，亟需形成统一(yī)规范的轮换(huàn)制度，实现轮换年(nián)限(xiàn)和(hé)审计成本、审计风(fēng)险(xiǎn)之(zhī)间的合理平衡。四是审计委员(yuán)会(huì)责任有待(dài)进一(yī)步压实。

　　《国务院办公(gōng)厅关于进一步规范(fàn)财务(wù)审(shěn)计秩序 促进注册会计师(shī)行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确要求推进(jìn)以质量(liàng)为导向的(de)会计师事务(wù)所(suǒ)选聘(pìn)机制建设。为落(luò)实上(shàng)述要求(qiú)，保护会计师事务所和利益相关方的合法权益，规范国有企(qǐ)业、上(shàng)市公司选聘会计师事务所行为(wèi)，促进(jìn)公(gōng)平竞争，推(tuī)动提升(shēng)审计质量，财政部会(huì)同国(guó)务院国资(zī)委(wěi)、证监会制定印发了《选聘(pìn)办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草(cǎo)发布(bù)经(jīng)历了哪些过程？

　　答：2021年(nián)7月(yuè)国(guó)办发30号(hào)文(wén)印发后，我们即启动了《选聘(pìn)办法》的制(zhì)定工作，开展了针对(duì)性的调查研究，会(huì)同国务院(yuàn)国资(zī)委(wěi)、证监会起草(cǎo)了《选聘办(bàn)法》讨论稿，在(zài)征求相关单位(wèi)意见、组织专(zhuān)家(jiā)专题研讨(tǎo)基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了(le)《财政(zhèng)部办公厅(tīng)关于征求(qiú)〈国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所管理办法（征(zhēng)求意见(jiàn)稿）〉意见(jiàn)的函(hán)》（财办会(huì)〔2022〕10号），面向社会公众(zhòng)征求意见(jiàn)，共收到(dào)书面反馈65份，合(hé)计(jì)反馈意见319条。反馈意见总体认为，《选聘分号的用法有哪些词语，分号的用法及作用举例办(bàn)法(fǎ)》重点突出、内(nèi)容全面、指(zhǐ)导(dǎo)性(xìng)强(qiáng)、可操作性高，有助(zhù)于推进(jìn)建立以质量为(wèi)导向的会计师事务所选(xuǎn)聘机制(zhì)，有助于规范国有企业、上(shàng)市公司选聘(pìn)会计师事(shì)务所行为，促进注册会计师行业的公(gōng)平竞争(zhēng)，提升审计质量。同时，部(bù)分反馈意(yì)见提出了(le)一些(xiē)具体(tǐ)的修改建议。我们(men)对所有(yǒu)反馈意(yì)见(jiàn)进行了认真梳理，并充分吸收采纳。在反复(fù)研讨、征求(qiú)相关(guān)部门意见的(de)基础上，对征求意(yì)见(jiàn)稿(gǎo)作了进一步修(xiū)改完善。

　　问：《选聘办法》的(de)主要内容是什(shén)么(me)？

　　答：《选聘(pìn)办法》主要包含(hán)五(wǔ)方面内容：一是(shì)总体说明，主要包括制定依(yī)据、适用的企业(yè)范围、适(shì)用的选聘事项(xiàng)等(děng)。二是选聘重点流程(chéng)规范，对选(xuǎn)聘决策机(jī)构、选聘方(fāng)式、公开选聘(pìn)的(de)重点环节(jié)、评价要素、质量(liàng)管理水(shuǐ)平和审计费用的分值权重(zhòng)、具体(tǐ)评分(fēn)标准、最高限(xiàn)价(jià)、审计费用浮动等事项进行规定。三(sān)是会计师(shī)事务所轮换、项目合伙人(rén)和注册会计师轮换、信息披露(lù)等重点事项规范(fàn)。四是监督检查(chá)。五是附则。

　　从具体(tǐ)内容(róng)看，主要对四方(fāng)面内(nèi)容进行(xíng)了规范：

　　一是遏(è)制恶性竞争，突出(chū)质量导(dǎo)向。《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》规定(dìng)，质量管理水平的分值(zhí)权重应不(bù)低于40％，审计费用报价的(de)分(fēn)值权重应不(bù)高(gāo)于15％。要(yào)求(qiú)将(jiāng)所有会计师事(shì)务所的报价平均值作为选聘基准价，并给出(chū)了审(shěn)计费用报价(jià)得分公(gōng)式。评价要素至少应当包(bāo)括审计费用报价、事务所(suǒ)资质条件、执业记录、质量(liàng)管(guǎn)理(lǐ)水平、工作方案、人力及其他资源配(pèi)备(bèi)、信(xìn)息安全(quán)管(guǎn)理(lǐ)、风险承担(dān)能力(lì)水(shuǐ)平(píng)等。

　　二是完善(shàn)轮换规(guī)定，强(qiáng)化(huà)独(dú)立性要求。《选聘(pìn)办法》规定，国(guó)有企业（含(hán)国有(yǒu)控(kòng)股上市公司）连续聘用同一(yī)会计(jì)师事务所的时间不超过8年，确(què)有需要(yào)的(de)，可按规定延长至不超过10年，之(zhī)后须(xū)开(kāi)展轮换。为做好平稳过渡，《选聘办法》规定(dìng)了衔接方式，如果国(guó)有企业当前执行的轮换规定与《选聘办法》存(cún)在不(bù)一致、或者没有规(guī)定的(de)，由履行出资人职责的机构(gòu)统筹(chóu)安排，两(liǎng)年内完成衔接工(gōng)作。对于审计项目(mù)合伙人和签字注册会计师，《选聘办法》规定了不同情形下(xià)的轮(lún)换要(yào)求和冷却期制度。

　　三(sān)是促进(jìn)公平竞争。根据《注册会(huì)计师(shī)法(fǎ)》等法律规定，会计师事务所承接业(yè)务不受行政(zhèng)区域、行(xíng)业限制，各类会计师事务所是(shì)平等(děng)经营主体，依法(fǎ)执业受法律保护。《选聘(pìn)办(bàn)法》指标(biāo)公(gōng)开、规(guī)则(zé)明确(què)，设定的各项标准适用于中(zhōng)国境内依法(fǎ)成(chéng)立的所有(yǒu)会计(jì)师事(shì)务(wù)所，一视同仁。明确要(yào)求(qiú)企业在选聘(pìn)会计师事(shì)务所过程中，应当(dāng)保(bǎo)障选聘工作公平、公正进行(xíng)。企(qǐ)业采(cǎi)用(yòng)公开(kāi)选聘(pìn)方(fāng)式的，应当(dāng)公开选聘(pìn)信息、评价要素和评分标(biāo)准，保证合理(lǐ)的准备应聘(pìn)时(shí)间，公示选聘结果(guǒ)。明确要求企业不得以不合(hé)理(lǐ)的条件(jiàn)限制或者排斥潜在拟应(yīng)聘会计师事(shì)务(wù)所，不得为个别(bié)会计师事务所量身定制选聘(pìn)条(tiáo)件。

　　四是压实(shí)审计委员(yuán)会责任。《选聘办法》明确，审计委员会(huì)的职责包(bāo)括：制定选聘(pìn)会(huì)计(jì)师事务所的(de)政策、流程及相关内部控制制度，提(tí)议启动选(xuǎn)聘(pìn)工(gōng)作、审议选聘(pìn)文件、确(què)定(dìng)评价要素(sù)和具体评分(fēn)标准(zhǔn)、监(jiān)督(dū)选聘过(guò)程、提出拟(nǐ)聘任会计师事务所和审计费用(yòng)建议(yì)，监督及评(píng)估(gū)会(huì)计师(shī)事务所审计工作，定期向(xiàng)董事会提交(jiāo)会(huì)计师事务(wù)所履职(zhí)情况报告和审(shěn)计委员会(huì)监督情况报告等。审计委员会应(yīng)当重(zhòng)点(diǎn)关(guān)注的事项包括：企业(yè)可能(néng)存在(zài)不合理变更会计师事务所的(de)情形(xíng)、聘任胜(shèng)任能力不足的会计(jì)师事务(wù)所、审计(jì)独立性存(cún)疑、审计费用变动(dòng)较大、轮(lún)换会计师事务所和主要(yào)人员等。

　　问：如何做好(hǎo)《选聘办法》的贯(guàn)彻实施工作(zuò)？

　　答(dá)：《选聘办(bàn)法》是落实国办(bàn)发30号文的重要(yào)制度(dù)安排，各级财政部门、国有(yǒu)资(zī)产监督管理机构(gòu)、证券监督管理机构应(yīng)当高(gāo)度(dù)重视，进一(yī)步增强责任意(yì)识(shí)，精心组织，周密部署，确保《选聘(pìn)办(bàn)法》的有效(xiào)实施。一是加大宣传和(hé)指导(dǎo)力度，从企业(yè)和会计师(shī)事务所(suǒ)两(liǎng)个(gè)层面做(zuò)好培(péi)训，做好过渡期衔接工作。各地可(kě)结(jié)合(hé)本地区(qū)实际情况(kuàng)进一步探索选聘(pìn)会计(jì)师事务所具体指引(yǐn)，指导(dǎo)企业规范选聘。二是(shì)加大监督检查(chá)力度，切实做好事中(zhōng)事后监管，对(duì)违反规定的企业和会计师事务(wù)所要依(yī)法严肃处(chù)理。三(sān)是各级(jí)财政(zhèng)部门、国有资产监督管理机构、证券监督管理机构要加强沟通协调，健全完善工作(zuò)机制，密(mì)切协(xié)作，形成合力，认(rèn)真做好贯彻(chè)实施《选聘(pìn)办法》的各项工作。

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