今天给(gěi)各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处(chù)理及税务(wù)风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是(shì)与什么(me)发票有(yǒu)关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对(duì)于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具(jù)销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如(rú)果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于支付(fù)服(fú)务费(fèi)用(yòng)或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则(zé)需要(yào)将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条，现在发(fā)票开来了(le)出(chū)纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根(gēn)据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付(fù)款(kuǎn)或预付在建工程款等误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有税务风险的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏(huài)账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企(qǐ)业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项，是指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税(shuì),企业(yè)所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按(àn)照(zhào)开具发票明确(què)认收入以及按(àn)照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算法确(què)认收入(rù)。按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细(xì)则》(财政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规(guī)定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出应税(shuì)消(xiāo)费(fèi)品的(de)当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累(lèi)计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收入应按(àn)上述规定确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业(yè)主预付给(gěi)承包商(shāng)的款项，用于承(chéng)包(bāo)商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则是(shì)指在合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需(xū)要支付(fù)的税费(fèi) 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前(qián)工资扣除(chú)五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所(suǒ)得(dé)税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房公积金(jīn)中的(de)个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不(bù)具备收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为计(jì)税依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流(liú)转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可(kě)能(néng)地列支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记(jì)企业所(suǒ)得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六(liù)条(tiáo)规(guī)定，超(chāo)过(guò)三(sān)年的(de)预(yù)收账款应当在(zài)税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需(xū)要(yào)交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地(dì)区(qū)：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位(wèi)数(shù)为20%，而(ér)跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税(shuì)所得额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于(yú)本月进行第(dì)四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填(tián)入预(yù)交申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

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