今(jīn)天给各(gè)位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决(jué)你(nǐ)现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付款时(shí)间没(méi)有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票(piào)有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预(yù)付款(kuǎn)，其(qí)并(bìng)不是确认交易完成实(shí)现收(shōu)入(rù)的依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票(piào)据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用(yòng)或(huò)购买固定资(zī)产等(děng)情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其(qí)他(tā)资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出(chū)纳不(bù)必要(yào)办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科(kē)目或(huò)利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来(lái)说有以下几种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预(yù)付在建工程(chéng)款等(děng)误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该开具发(fā)票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对(duì)应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当(dāng)于实(shí)际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业(yè)会(huì)计(jì)准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收(shōu)及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确(què)认(rèn)方(fāng)法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确(què)认收入(rù) ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务(wù)发生时间为发出(chū)应(yīng)税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期(qī)间累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入(rù)应按上述规(guī)定确(què)认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次(cì)性收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值税发票，但(dàn)是纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需要按照取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同(tóng)履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而(ér)规(guī)费(fèi)税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付(fù)的税(shuì)费 、行政含盐率怎么求公式，含盐率怎么求百分比(zhèng)费用和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是(shì)税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对(duì)应的(de)项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预(yù)收款预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值(zhí)额作为计税依(yī)据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预(yù)缴的(de)税(shuì)率(lǜ)是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预(yù)收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收(shōu)企业(yè)所(suǒ)得税的法律依(yī)据(jù)有：《中华(huá)人民共和(hé)国(guó)企(qǐ)业所得税法》第(dì)十六(liù)条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收(shōu)入(rù)中调(diào)整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税计算方法扣除(chú)项目企业(yè)所得税(shuì)法定扣除项目(mù)是据以确定企业(yè)所得税(shuì)应(yīng)纳税所(suǒ)得额的项目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应(yīng)于(yú)本(běn)月(yuè)进行第(dì)四季度企业所得税(shuì)预(yù)缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报(bào)表第十(shí)四行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造(zào)成(chéng)汇算(suàn)清(qīng)缴(jiǎo)时(shí)无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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