今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对(duì)预(yù)付款纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的(de)会(huì)计处(chù)理及(jí)税(shuì)务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理? 堪用是什么意思拼音，堪是什么意思解释li>
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所(suǒ)得(dé)税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时间(jiān)没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要(yào)是增(zēng)值(zhí)税发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是用于支(zhī)付服务(wù)费用或购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条，现在发票开来(lái)了出(chū)纳不必要(yào)办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器(qì堪用是什么意思拼音，堪是什么意思解释)设备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或预付(fù)在建(jiàn)工程款等误记(jì)入预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中业主单位(wèi)预(yù)付(fù)工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)核算的企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失应计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经(jīng)营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)收入的确认方法有(yǒu)按照开具发(fā)票(piào)明确认收入(rù)以及(jí)按照工程(chéng)结(jié)算法确(què)认收入。按照工程结(jié)算法确认收入(rù) ，完(wán)工(gōng)百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结算方式的(de) ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确(què)认劳(láo)务成本后(hòu)的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收(shōu)入应按上述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预付给承(chéng)包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中的(de)资金周转。而规(guī)费(fèi)税(shuì)金，则是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是税前工(gōng)资(zī)扣除五险一(yī)金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交纳(nà)部分、住房公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分是(shì)税前列支的(de)。

3、计提(tí)的不可以企业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的(de)与生产经营(yíng)相关的(de) 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收(shōu)款对应的(de)项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收(shōu)入确认条件，不(bù)需就该(gāi)预(yù)收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入(rù)预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳(nà)税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预(yù)缴税率房地产企业所得税(shuì)提(tí)前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收(shōu)企业所得税的(de)法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超过三(sān)年的预收(shōu)账款应当在税前收入(rù)中调(diào)整，并且需(xū)要(yào)交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他(tā)流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土公(gōng)司税(shuì)率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方法扣除(chú)项目(mù)企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但(dàn)不超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得(dé)税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月(yuè)进行第四(sì)季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外(wài)地预(yù)缴的税(shuì)款填入预交申报(bào)表第十四(sì)行，漏填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算(suàn)清缴时无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

关(guān)于(yú)预付款(kuǎn)纳(nà)税义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你(nǐ)需要的信(xìn)息了(le)吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更(gèng)多这(zhè)方面的(de)信息(xī)，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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