今天给各位分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的税款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与(yǔ)付款时间没(méi)有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要是增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并(bìng)不(bù)是确认交易完(wán)成实现收入(rù)的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销售票据(jù)，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于支付(fù)服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发(fā)生后(hòu)再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意(yì)和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误(wù)用(yòng)预付账(zhàng)款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来(lái)说有以下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单(dān)位(wèi)预(yù)付(fù)工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计(jì)入营业(yè)外支(zhī)出(chū) 。

不(bù)是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出(chū)，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业(yè)在日常(cháng)生产经营活(huó)动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认(rèn)方法有按照(zhào)开具发票明确认(rèn)收入(rù)以及按照(zhào)工程结算法确(què)认(rèn)收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查(chá)询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间(jiān)为(wèi)发出应(yīng)税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税紫菜是不是海鲜(shuì)期间累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳(láo)务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规(guī)定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值税(shuì)发票，但(dàn)是(shì)纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的租(zū)金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预(yù)付(fù)款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在(zài)履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的(de)资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付的(de)税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税前工资扣除(chú)五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转(zhuǎ紫菜是不是海鲜n)过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税(shuì)时间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业(yè)所得(dé)税(shuì)提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民共和国(guó)企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的(de)预收账款应当在税前收(shōu)入(rù)中调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育(yù)费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台(tái)湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计(jì)算方法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据(jù)以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的(de)项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以后年度(dù)的(de)应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建紫菜是不是海鲜筑(zhù)企业(yè)应于本月进行第四季(jì)度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报(bào)表第十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

关于(yú)预(yù)付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还想了解更多(duō)这(zhè)方面的信息，记得收藏关注本(běn)站(zhàn) 。

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