今天给(gěi)各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳(nà)税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收(shōu)据(jù)的会(huì)计处理及税务(wù)风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不是(shì)确认(rèn)交易(yì)完成实(shí)现收入的(de)依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据(jù)，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如(rú)果预(yù)付货款是用(yòng)于支付服务(wù)费用或购买固(gù)定资产(chǎn)等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意(yì)和客观(guān)原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用该科(kē)目(mù)隐瞒(mán)利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对(duì)应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计(jì)准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于(yú)实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。根据《小企业(yè)会(huì)计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收(shōu)入的确(què)认方法有按照开具发票明确(què)认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工(gōng)程结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算(suàn)方式的(de) ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发(fā)出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳务估计(jì)总成(chéng)本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以前纳税期间(jiān)累计(jì)已确认(rèn)劳(láo)务(wù)成本(běn)后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入(rù)应(yīng)按(àn)上(shàng)述规(guī)定(dìng)确认收(shōu)入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的(de)租金收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按(àn)照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过(guò)程(chéng)中，业主预(yù)付给承包商的(de)款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前(qián)扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目(mù)未开(kāi)工(gōng)，不具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳(láo)务)在(zài)流转(zhuǎn)过(guò)程(chéng)中(zhōng)产生(shēng)的增值(zhí)额作为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税所得(dé)额的递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所得(dé)税(shuì)提前(qián)预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示(shì)，预(yù)收(shōu)账款超过(guò)3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和(hé)国企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方(fāng)还(hái)有2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司(sī)税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除(chú)项目是(shì)据以确定企(qǐ)业所得税应纳(nà)税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得(dé)额(é)，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑企业应(yīng)于(yú)本月进行第四季度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预(yù)交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避(bì)免造(zào)成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

关于预(yù)付(fù)款(kuǎn)纳税义(yì)务的(de)介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从(cóng)中找到你需要的(de)信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面的信息，记(jì)得收藏关注本站 。

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