今天给各(gè)位(wèi)分享预(yù)付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其中也(yě)会(huì)对预(yù)付款纳(nà)税义(yì)务(wù)进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临(lín)的(de)问题，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付(fù)款收(shōu)据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法第多少...

有关大(dà)型设(shè)备预付款收据(jù)的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什(shén)么(me)发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预(yù)付(fù)款，其并(bìng)不是(shì)确认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付(fù)货款是用于支(zhī)付(fù)服(fú)务费用(yòng)或购买固定资(zī)产等情况，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产 ，待(dài)相关的支出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直(zhí)接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备(bèi) 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款等误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双方(fāng)都有税务(wù)风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应计(jì)入营业外(wài)支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据(jù)《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收(shōu)及(jí)预(yù)付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确(què)认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查(chá)查得知(zhī) 。企业所得税收入的(de)确认方(fāng)法(fǎ)有按照开具(jù)发(fā)票(piào)明确认收(shōu)入(rù)以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结(jié)算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行不动声色的意思是什么解释，不动声色的意思是什么(最佳答案)(xíng)条例实施(shī)细则(zé)》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品的(de)当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总成本乘以(yǐ)完工进(不动声色的意思是什么解释，不动声色的意思是什么(最佳答案)jìn)度扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后(hòu)的金额(é)，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入应按上述规(guī)定(dìng)确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值(zhí)税(shuì)发票，但是纳(nà)税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合(hé)同(tóng)履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商(shāng)的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包(bāo)商在履行合同过程(chéng)中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金(jīn)，则(zé)是指在(zài)合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工(gōng)资指(zhǐ)的(de)是税前工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积(jī)金中的(d不动声色的意思是什么解释，不动声色的意思是什么(最佳答案)e)个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社(shè)会(huì)保险中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业所得(dé)税税前(qián)扣除。实际(jì)发(fā)生坏(huài)账的，需(xū)要专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不需(xū)就该预收(shōu)款(kuǎn)预(yù)缴企业(yè)所得(dé)税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商(shāng)品(含(hán)应税劳务(wù))在流(liú)转(zhuǎn)过程(chéng)中(zhōng)产生(shēng)的增值额作(zuò)为(wèi)计(jì)税依(yī)据而征(zhēng)收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税(shuì)主要考(kǎo)虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网、中国(guó)会(huì)计网(wǎng)显示，预收账款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人(rén)民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过(guò)三(sān)年的预收账款应当在税前(qián)收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的(de)地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税(shuì)应(yīng)纳税所得额(é)的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税(shuì)。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入(rù)预(yù)交申报(bào)表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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