今天(tiān)给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会(huì)对(duì)预(yù)付(fù)款纳税义务进行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面临(lín)的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(d心情五味杂陈啥意思，打翻了五味杂陈啥意思é)税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设(shè)备预付(fù)款收据的(de)会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付(fù)款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是确认交易(yì)完成实现收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付(fù)货款是用于支付服(fú)务费用或购买(mǎi)固(gù)定资产等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发(fā)票(piào)开来(lái)了出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根(gēn)据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业(yè)外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营活动中发生(shēng)的(de)各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法(fǎ)有按(àn)照(zhào)开具发票明确认收入以及按(àn)照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预收货款结(jié)算方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生(shēng)时间(jiān)为发出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累(lèi)计已(yǐ)确(què)认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳(láo)务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的(de)预(yù)收收入应按(àn)上(shàng)述规定(dìng)确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发生，需(xū)要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业(yè)主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履(lǚ)行合(hé)同(tóng)过程中的(de)资金周转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的(de)税费 、行政费用(yòng)和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税前工(gōng)资(zī)扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入(rù)。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个(gè)人(rén)交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除(chú)。实(shí)际发(fā)生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发(fā)生的与生产(chǎn)经营相关(guān)的(de) 、真实(shí)合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工(gōng)程预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收(shōu)账款，不(bù)需(xū)要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额作为计税依据(jù)而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会(huì)计(jì)网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税(shuì)的(de)法律依(yī)据有：《中华人民(mín)共(gòng)和国企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规定，超过(guò)三年的(de)预收(shōu)账款应当在税(shuì)前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营业(yè)务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方(fāng)还有(yǒu)2%的地(dì)方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以(yǐ)确定(dìng)企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元(yuán)但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额(é)，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应(yīng)于本(b心情五味杂陈啥意思，打翻了五味杂陈啥意思ěn)月(yuè)进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税(shuì)款填入(rù)预交申报(bào)表(biǎo)第十(shí)四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

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