今天(tiān)给各(gè)位(wèi)分享预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会(huì)对预(yù)付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在面临(lín)的问题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

有关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并不是确(què)认(rèn)交易完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是(shì)用于支付服务费用或购买固(gù)定资产等(děng)情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发票开(kāi)来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直(zhí)接(jiē)根据发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则(zé)建(jiàn)设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处理?

小企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实(shí)际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按小企业会计(jì)准则(zé)核(hé)算的(de)企业发生(shēng)的坏(huài)账损失应计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计(jì)入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营(yíng)活动中发生的各(gè)项债权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监

根据查(chá)询企查(chá)查(chá)得知 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税收入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具(jù)发票(piào)明(míng)确认收入以及按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收(shōu)入。按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间几近是什么意思，几近什么意思拼音为发(fā)出应税(shuì)消费(fèi)品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务估(gū)计总成(chéng)本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累计(jì)已确认劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结转为当期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的(de)预收收(shōu)入(rù)应按上述规(guī)定确(què)认收入，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 几近是什么意思，几近什么意思拼音。

因(yīn)此，企业一次(cì)性收(shōu)取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指在(zài)合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行(xíng)政费用和(hé)监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保(bǎo)险、失(shī)业(yè)保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资(zī)收(shōu)入(rù)。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业所得税税前扣除(chú)。实(shí)际(jì)发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业发生(shēng)的与生产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合理的(de)资产损失(shī) ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预(yù)收款对应的(de)项目未开(kāi)工，不(bù)具备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该(gāi)预(yù)收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发(fā)票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在(zài)流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额(é)作为计税依据而征收的(de)一种流(liú)转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税所得额的递减因素(sù)。在(zài)税法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列(liè)支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税预缴税率房(fáng)地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预(yù)缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得(dé)税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的(de)预收账款应当在税前(qián)收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面(miàn)余额的(de)5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业(yè)务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育(yù)费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业(yè)所得(dé)几近是什么意思，几近什么意思拼音税法定扣除项目(mù)是据(jù)以确定(dìng)企业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但不超过300万元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入(rù)应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额，按(àn)20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行(xíng)第(dì)四季度企业所得(dé)税(shuì)预缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第(dì)十(shí)四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减或(huò)者退(tuì)税。

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