今天(tiān)给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳(nà)税义务(wù)进行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系(xì)，而是与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入的依(yī)据(jù) ，它不(bù)用开具销售票据，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产：如(rú)果预付货(huò)款是用于支付服(fú)务费用(yòng)或购(gòu)买(mǎi)固(gù)定资产等(děng)情(qíng)况，则需要将预(yù)付(fù)款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条，现在发票(piào)开(kāi)来了(le)出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付账款科(kē)目(mù)或利(lì)用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏(huài)账损失应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经营活(huó)动(dòng)中发生的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确(què)认方(fāng)法有按(àn)照开具发票明(míng)确(què)认收入以(yǐ)及按照工程结算(suàn)法(fǎ)确(què)认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知，《消猕猴桃要公母一起种吗，猕猴桃一公一母怎么种费税暂行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条规定，采取(qǔ)预(yù)收货款(kuǎn)结算(suàn)方(fāng)式(shì)的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务(wù)估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间累计已确认劳(láo)务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预(yù)收收入应按(àn)上述规定确(què)认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税(shuì)发票，但是纳(nà)税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需(xū)要按(àn)照取得的(de)租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是指在合(hé)同履行(xíng)过程中，业主预(yù)付给承包商(shāng)的款项，用于承包(bāo)商在履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资(zī)金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付的(de)税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前(qián)工(gōng)资(zī)扣(kòu)除(chú)五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个(gè)人所得税(shuì)后，实(shí)际到(dào)手的工资收入(rù)。社会保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住(zhù)房公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以在企业(yè)所(suǒ)得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程(chéng)预收款对应的(de)项目未开工(gōng)，不具备收(shōu)入(猕猴桃要公母一起种吗，猕猴桃一公一母怎么种rù)确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其(qí)他(tā)处理办法(fǎ) ，预(yù)付(fù)款没有开(kāi)具(jù)发票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的(de)增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税所得额(é)的递减因素。在(zài)税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当期(qī)费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产企业所得(dé)税提(tí)前预(yù)缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税(shuì)的(de)法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应(yīng)当在税(shuì)前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收账款账面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得额(é)的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万(wàn)元(yuán)但(dàn)不(bù)超过300万(wàn)元(yuán)的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外(wài)地(dì)预缴的税款填入预交(jiāo)申报(bào)表第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造(zào)成汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税(shuì)。

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