今天给各(gè)位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预(yù)付(fù)款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税(shuì)务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与什么(me)发票(piào)有(yǒu)关(guān)。只要是(shì)增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并不(bù)是(shì)确认(rèn)交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费(fèi)用或(huò)购买固定资产(chǎn)等(děng)情况(kuàng)，则需要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的(de)收条，现(xiàn)在(zài)发(fā)票(piào)开(kāi)来了出纳不必(bì)要(yào)办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科(kē)目或(huò)利(lì)用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应(yīng)该开具发票；否则(zé)建设方(fāng)可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则(zé)中(zhōng),如(rú)何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时(shí)计入(rù)营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则核算的(de)企业发(fā)生的坏(huài)账损失(shī)应计入营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实(shí)际(jì)发(fā)生(shēng)时(shí)计(jì)入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常生产经营活动中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确(què)认(rèn)方(fāng)法有按(àn)照开具发票(piào)明确认收入以及(jí)按照工程结算(suàn)法确认收入(rù)。按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认劳务(wù)成本后(hòu)的(de)金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入(rù)应按上述规(guī)定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发(fā)生，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业(yè)发生的(de)与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失(shī) ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预(yù)收款对应的项目(mù)未开工，不具(jù)备收入(rù)确(què)认条件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预(yù)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列(liè)支(zhī)当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业所得(dé)税(shuì)法第(dì)多(duō)少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国(guó)会计(jì)网显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收入(rù)中调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营(yíng)业务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计(jì)算(suàn)方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目(mù)是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应(yīng)按规(guī)定申请退(tuì)税或(huò)抵扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得税 上述建筑企业应于(yú)本(běn)月进行第四季度企业所得税预(yù)缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第(dì)十(shí)四(sì)行，漏填(tián)、误填避(bì)免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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