今天给(gěi)各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付(fù)款收据的(de)会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处(树荫和树阴的区别读音，树荫和树阴的区别树成荫是哪个阴chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时(shí)间(jiān)没有关系，而是(shì)与什(shén)么发票(piào)有关。只要(yào)是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并(bìng)不(bù)是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如(rú)果(guǒ)预付货(huò)款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其(qí)他(tā)资(zī)产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发(fā)票开(kāi)来了出(chū)纳不必要(yào)办理手续，会计直(zhí)接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意和客(kè)观(guān)原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般(bān)来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或(huò)预付在(zài)建(jiàn)工程款等误记(jì)入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发(fā)票；否则(zé)建设方可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算(suàn)的(de)企业发(fā)生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在(zài)日常生产经营活(huó)动中(zhōng)发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税(shuì),企业(yè)所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的确认方法有按照开具发票(piào)明(míng)确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取预(yù)收货款结算方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计(jì)已确认劳务成本(běn)后的金额(é)，结转为当期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税发票，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发(fā)生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在(zài)合(hé)同(tóng)履行过程中(zhōng)，业(yè)主预付给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于承包商在履行合(hé)同(tóng)过程(chéng)中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指在(zài)合(hé)同(tóng)履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要支付的(de)税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前工(gōng)资扣除(chú)五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列(liè)支的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前(qián)扣(kòu)除。实(shí)际发生(shēng)坏账(zhàng)的(de)，需(xū)要专项申报(bào)：企业发生的与生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真实合(hé)理的资(zī)产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取(qǔ)工程预收(shōu)款对(duì)应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备收入(rù)确认(rèn)条件，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开具发票的(de)，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过(guò)程(chéng)中产生(shēng)的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的树荫和树阴的区别读音，树荫和树阴的区别树成荫是哪个阴范围内 ，应尽可(kě)能地(dì)列支当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预(yù)缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计(jì)网显示(shì)，预收账款超过(guò)3年征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和国(guó)企业所得税法》第十六(liù)条(tiáo)规定(dìng)，超(chāo)过(guò)三年的预收账(zhàng)款应当在(zài)税前收(shōu)入中调(diào)整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，树荫和树阴的区别读音，树荫和树阴的区别树成荫是哪个阴有些地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育(yù)费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据(jù)以(yǐ)确(què)定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额(é)超(chāo)过100万元(yuán)但(dàn)不超过(guò)300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴企业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于本月进行第(dì)四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税(shuì)。

关(guān)于预付(fù)款纳税义(yì)务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你(nǐ)从(cóng)中找到你需要(yào)的信息(xī)了吗(ma) ？如(rú)果你(nǐ)还想了解更多这方面的信(xìn)息，记得(dé)收藏(cáng)关注(zhù)本站 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 树荫和树阴的区别读音，树荫和树阴的区别树成荫是哪个阴