今天给各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题(tí)，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预(yù)付款收据的(de)会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏(huài)账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可(kě)以税前(qián)列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没有关(guān)系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其(qí)并不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据(jù)，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用或(huò)购(gòu)买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需要(yào)将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相(xiāng)关的支出发(fā)生后再(zài)处(chù)理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的(de)收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要(yà润发乳是洗发水还是护发素，欧莱雅润发乳是洗发水还是护发素o)办理手续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于(yú)主观(guān)故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或(huò)预付在建工(gōng)程款等误记(jì)入(rù)预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工(gōng)程(chéng)建设(shè)中业主单位预(yù)付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具(jù)发票；否则(zé)建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌(xián)偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计(jì)处(chù)理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算(suàn)的企业(yè)发(fā)生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营业(yè)外支(zhī)出(chū)润发乳是洗发水还是护发素，欧莱雅润发乳是洗发水还是护发素 。

不是的，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税,企(qǐ)业所得(dé)税如何(hé)确(què)认申报建筑监

根据查(chá)询(xún)企查查得知 。企业所(suǒ)得(dé)税收(shōu)入的确(què)认(rèn)方(fāng)法(fǎ)有(yǒu)按照开(kāi)具(jù)发票明确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程(chéng)结算法确认(rèn)收入(rù)。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查(chá)询华律网得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条例实(shí)施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方(fāng)式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发生时(shí)间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估(gū)计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度(dù)扣除(chú)以(yǐ)前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规(guī)定确(què)认(rèn)收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预(yù)付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需(xū)要(yào)支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是(shì)税前(qián)工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳(nà)部分、住(zhù)房公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申(shēn)报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备收入确(què)认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额(é)的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得税，合(hé)法递延纳税时(shí)间(jiān)来获得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴税(shuì)率房(fáng)地(dì)产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国企业所(suǒ)得(dé)税法》第(dì)十(shí)六(liù)条规定，超过三年的预收(shōu)账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附(fù)加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾(wān)地区：台(tái)湾的企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目(mù)是据以确(què)定企业(yè)所得税应纳税所得额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额(é)超过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申报时(shí)将在外地(dì)预(yù)缴的税款填入(rù)预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避(bì)免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减或(huò)者退税。

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