今天(tiān)给各位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也(yě)会对预(yù)付款纳(nà)税义务(wù)进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可(kě)以税(shuì)前列支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业(yè)所得(dé)税法第(dì)多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关(guān)系(xì)，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预(yù)付(fù)款，其并不(bù)是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购买固(gù)定资(zī)产(chǎn)等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账款科(kē)目或(huò)利用该(gāi)科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般(bān)来(lái)说(shuō)有(yǒu)以下(xià)几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的(de)预(yù)付款或预付在建工(gōng)程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建(jiàn)设中(zhōng)业(yè)主单位(wèi)预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税(shuì)务(wù)风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)。

按(àn)小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)核(hé)算的企业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在日(rì)常生产(chǎn)经营(yíng)活动中发(fā)生(shēng)的各项债(zhài)权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据(jù)查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入(rù)的确认方法有按照开具发(fā)票明确认收(shōu)入以及按(àn)照工程结算法确认收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费(fèi)税纳税义务(wù)发生时(shí)间(jiān)为发出应税消费品的当(dāng)天(ti中国在外国人眼里是强国吗，中国在外国人眼里强大吗ān)。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成(chéng)本乘(chéng)以完工(gōng)进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期(qī)间累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本(běn)后(hòu)的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应按上(shàng)述规定确(què)认收入，缴纳企业(yè)所得(dé)税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理(lǐ)费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部(bù)分(fēn)、个(gè)人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个(gè)人交纳部分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的(de)与生(shēng)产经(jīng)营相关的(de) 、真实合理(lǐ)的(de)资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业(yè)所得(dé)税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公(gōng)司收取工程预收(shōu)款对应(yīng)的(de)项目未开工，不(bù)具备收入确认(rèn)条(tiáo)件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他(tā)处(chù)理办法 ，预付款没(méi)有开(kāi)具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含(hán)应税劳务(wù))在(zài)流(liú)转过程中产(chǎn)生的增值(zhí)额(é)作(zuò)为(wèi)计(jì)税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税所得额的递(dì)减因素。在税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会(huì)计(jì)学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计(jì)网显示，预(yù)收(shōu)账款超过3年(nián)征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三年(nián)的预(yù)收账(zhàng)款应(yīng)当在(zài)税前(qián)收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附(fù)加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除(chú)项(xiàng)目是据(jù)以确定企业(yè)所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所得额(é)超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元(yuán)的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年度的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填(tián)入预交申(shēn)报表(biǎo)第十(shí)四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

关于预付款纳税(shuì)义务的介(jiè)绍到此就(jiù)结(jié)束了 ，不知道你从中找到(dào)你(nǐ)需要的信(xìn)息了吗(ma) ？如果你还(hái)想了解(jiě)更多这方面的信(xìn)息，记得收藏关(guān)注本站 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 中国在外国人眼里是强国吗，中国在外国人眼里强大吗