今天给各位(wèi)分享预(yù)付(fù)款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你现在面(miàn)临的问(wèn)题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如(rú)何(hé)确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前频繁梦见一个人是缘尽吗，频繁梦见一个人是不是缘尽列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易完成实(shí)现(xiàn)收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付(fù)服务费(fèi)用或购买固定资(zī)产等情况，则需(xū)要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条，现在发(fā)票开来了出纳不(bù)必要办理(lǐ)手续(xù)，会计直接根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般(bān)来说有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预(yù)付在建工(gōng)程(chéng)款等误(wù)记入预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付(fù)工程款 ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发票(piào)；否则建设方可(kě)能(néng)涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会(huì)计准则(zé)核算(suàn)的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业(yè)外支(zhī)出，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在(zài)日常(cháng)生产(chǎn)经(jīng)营活(huó)动(dòng)中发生的(de)各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查(chá)询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确(què)认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程(chéng)结(jié)算法确(què)认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳(láo)务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成本后的(de)金额(é)，结转为当期(qī)劳(láo)务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增(zēng)值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了(le)解的(de)情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过程中的资(zī)金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付(fù)的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前工(gōng)资扣除五险一(yī)金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分、个(gè)人所得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部(bù)分、住房(fáng)公积(jī)频繁梦见一个人是缘尽吗，频繁梦见一个人是不是缘尽金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税(shuì)前扣(kòu)除。实(shí)际(jì)发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项申报(bào)：企业(yè)发生的(de)与生(shēng)产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工(gōng)程预收(shōu)款对应的项目未开(kāi)工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预(yù)收款预缴企业(yè)所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发票(piào)的(de)，计入预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过程中产生的(de)增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税所(suǒ)得(dé)额的递减因素。在(zài)税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费(fèi)用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预(yù)缴税(shuì)率房地产企业(yè)所得(dé)税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企业所得税法》第(dì)十(shí)六条规定(dìng)，超过三年的(de)预收账(zhàng)款应当在税前收入(rù)中(zhōng)调(diào)整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企业所得(dé)税税(shuì)率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土公(gōng)司(sī)税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或(huò)抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得(dé)税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行(xíng)第四季(jì)度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴(jiǎo)时(shí)无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退税。

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