今天给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你现在面临的问题，别(bié)忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监
• 4 、ln函数的运算法则求导，ln运算六个基本公式...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

有关大(dà)型设(shè)备(bèi)预(yù)付款收据(jù)的会(huì)计(jì)处理(lǐ)及税(shuì)务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没(méi)有(yǒu)关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具(jù)销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于(yú)支付服务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不(bù)必(bì)要(yào)办理手续(xù)，会计(jì)直接根据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预(yù)付(fù)款或预(yù)付(fù)在(zài)建工程款等(děng)误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该(gāi)开(kāi)具发票(piào)；否则建设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营活动(dòng)中发生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查(chá)询(xún)企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照开(kāi)具发票明确(què)认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认收(shōu)入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已确(què)认(rèn)劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需(xū)要按照取得的(de)租金收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的(de)情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包(bāo)商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包(bāo)商需(xū)要支付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收入(rù)。社会保(bǎo)险中的(de)个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的(de)项目(mù)未(wèi)开工，不具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查询会计学(xué)堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国(guó)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应当在(zài)税前收(shōu)入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值(zhí)税(shuì) 。

每月按(àn)预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时(shí)计(jì)提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方(fāng)还(hái)有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司(sī)税率中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除(chú)项目是(shì)据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

关于预付款纳税义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了(le)吗 ？如果你还想了解更多这方面的(de)信息(xī)，记得(dé)收藏关注本站(zhàn) 。

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