今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现再续前缘的意思是什么，再续前缘的意思可以形容好朋友吗(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要(yào)求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会(huì)计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记(jì)企业(yè)所得(dé)税应(yīng)按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

有关(guān)大型(xíng)设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有(yǒu)关(guān)系(xì)，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关。只要(yào)是(shì)增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并(bìng)不(bù)是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售(shòu)票据(jù)，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资产：如果(guǒ)预(yù)付货(huò)款是(shì)用于支付服务(wù)费用或(huò)购(gòu)买固定(dìng)资(zī)产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了(le)出纳不(bù)必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目(mù)或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预(yù)付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时(shí)计入营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的(de)企业发生的(de)坏(huài)账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失(shī)应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生产经(jīng)营(yíng)活(huó)动中(zhōng)发生的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报(bào)建筑(zhù)监

根(gēn)据查询(xún)企查查得(dé)知(zhī) 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税收入的确认方法有(yǒu)按(àn)照开具发(fā)票明确认收(shōu)入(rù)以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税义务发(fā)生(shēng)时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按(àn)照(zhào)提供(gōng)劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳(láo)务成本(běn)后(hòu)的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票(piào)，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包(bāo)商(shāng)的(de)款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中的(de)资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费(fèi)用和监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个(gè)人(rén)交纳部分、个人(rén)所得税后，实际(jì)到手的工资(zī)收入。社(shè)会保险中的(de)个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税(shuì)前列(liè)支的(de)。

3、计提的不可(kě)以企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报：企(qǐ)业(yè)发生的与(yǔ)生产经营相关(guān)的 、真实(shí)合理的(de)资(zī)产损失(shī) ，可以在(zài)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的(de)，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值(zhí)额作为计税(shuì)依(yī)据而(ér)征收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当期(qī)费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提(tí)前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会(huì)计(jì)学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增(zēng)值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时(shí)计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司(sī)税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算方法扣除(chú)项目企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法定扣除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按(àn)规定申请退税或(huò)抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月进行第四(sì)季度(dù)企业(yè)所得税预缴申报时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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