今天给各位分享预(yù)付款(kuǎn)税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决(jué)你现在面临(lín)的问题(tí)，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付款收据的(de)会计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及(jí)税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时(shí)间没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开具销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是(shì)用(yòng)于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等(děng)情况，则(zé)需要将(jiāng)预(yù)付款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待(dài)相关(guān)的支出发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到(dào)对(duì)方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客(kè)观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在(zài)建工(gōng)程款等误记入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单(dān)位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会(huì)计(jì)处(chù)理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则核算的企业发生的坏账损失应计(jì)入营业(yè)外支出 。

不是(shì)的(de)，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产经营活(huó)动(dòng)中(zhōng)发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收(shōu)入(rù)的(de)确认方法(fǎ)有按照开具(jù)发(fā)票(piào)明确认收入以及按照(zhào)工程(chéng)结(jié)算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实施细则(zé)》(财政部令(lìng)第51号(hào))第八条规(guī)定(dìng)，采取预收货款结算(suàn)方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税义务发生(shēng)时(shí)间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成(chéng)本乘(chéng)以完(wán)工进度扣除(chú)以前纳税期(qī)间累计已确(què)认劳务成本后的(de)金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收(shōu)入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的(de)租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包商的(de)款项，用于承(chéng)包(bāo)商在履行(xíng)合同过(guò)程中(zhōng)的(de)资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和(hé)监理(lǐ)费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不(bù)需要(yào)缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为(wèi)计(jì)税依据而(ér)征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在(zài)税(shuì)法允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时(shí)间来获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地(dì)产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)丬这个偏旁读什么 小说，丬这个偏旁读什么字按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据(jù)查(chá)询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业(yè)所得税的法(fǎ)律(lǜ)依(yī)据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账(zhàng)款应(yīng)当在(zài)税(shuì)前(qián)收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育(yù)费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得税法定扣除(chú)项目是据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应纳税(shuì)所得额的(de)项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行(xíng)第四季度(dù)企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申(shēn)报(bào)时将在外(wài)地预缴的(de)税款(kuǎn)填(tián)入预(yù)交申报(bào)表第十四行，漏填、误填(tián)避免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退(tuì)税。

关于(yú)预付(fù)款纳税义(yì)务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不(bù)知道(dào)你(nǐ)从(cóng)中找到你需(xū)要(yào)的信息了(le)吗 ？如果你还想了(le)解更多这(zhè)方面的信息(xī)，记得收(shōu)藏关注本站 。

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