日(rì)前(qián)，财政部会计司(sī)、国务院国资委(wěi)财管运行局、证监会会计(jì)部有关负责人就《国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所管理(lǐ)办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简(jiǎn)称《选(xuǎn)聘办(bàn)法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景(jǐng)是什么？

　　答：审计质量关(guān)乎公众利(lì)益。企业通过规(guī)范(fàn)的流程、科学的评(píng)价，选聘专业胜任能力(lì)强、执业质量高的会计师事(shì)务所，有利于(yú)保证审(shěn)计报告的(de)质量。当前，国(guó)有企业、上市公(gōng)司(sī)选聘会计师事(shì)务(wù)所相关工作尚存在(zài)制度不完(wán)善、流程不规(guī)范等问题(tí)，制约审计(jì)质量的提高。一是(shì)会(huì)计师事务所选聘流程(chéng)亟(jí)待规范。部分企(qǐ)业选聘会计师事朝鲜领土面积多大相当于中国哪个省，朝鲜领土面积多大？相当于中国哪个省的面积(shì)务所时(shí)，未明确具(jù)体评分标(biāo)准。二是恶性竞争(zhēng)现象仍有发生。个别企业在招标过程中简单把低价(jià)作为(wèi)选聘的首要条件，个别会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)以(yǐ)远(yuǎn)低于项目成本为(wèi)代价(jià)承接(jiē)业务，引发(fā)恶性竞争(zhēng)，导(dǎo)致(zhì)审计资源投入不足(zú)，审计质量难(nán)以得(dé)到有效保证。三是会计师事务所轮换政(zhèng)策有待健全(quán)完善。各类国(guó)企做法不一，执(zhí)行尺(chǐ)度(dù)不一(yī)，亟需形成统一规(guī)范的轮换制(zhì)度，实(shí)现轮换年限和审计成本、审计风(fēng)险之(zhī)间的合理(lǐ)平衡。四是审计(jì)委员(yuán)会责任有待进一步压实。

　　《国务(wù)院办公厅关于进(jìn)一步规范财务审计秩序 促进注(zhù)册会(huì)计师(shī)行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称(chēng)国办发30号(hào)文）明确要求推进(jìn)以(yǐ)质量为(wèi)导向的(de)会计师事务(wù)所选聘机制(zhì)建(jiàn)设(shè)。为落实上述(shù)要求，保护会计师事务所(suǒ)和利益相关(guān)方的合(hé)法权(quán)益，规范(fàn)国有企(qǐ)业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所行为，促(cù)进公平竞(jìng)争，推动提升审计质量(liàng)，财政部会同国(guó)务院国资委、证监会制定(dìng)印发(fā)了《选聘(pìn)办法》。

　　问(wèn)：《选聘办法》起草发布(bù)经历了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年(nián)7月国办发30号文印发后(hòu)，我们即(jí)启动了(le)《选聘(pìn)办(bàn)法》的制定工作，开展了针对性的调查研究，会同国务院国资委、证监(jiān)会起草了《选聘办法》讨论稿，在征求相关(guān)单位意见、组(zǔ)织专家专题研讨基础上，形成了征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部(bù)办(bàn)公厅关于征求〈国有企(qǐ)业(yè)、上市(shì)公司(sī)选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所管理办(bàn)法（征求意(yì)见稿(gǎo)）〉意见(jiàn)的(de)函》（财(cái)办会〔2022〕10号(hào)），面向社会(huì)公(gōng)众(zhòng)征求(qiú)意见，共(gòng)收到(dào)书(shū)面反(fǎn)馈(kuì)65份，合计反馈意见(jiàn)319条。反馈意见总(zǒng)体认为，《选聘办法》重点突出、内容全面、指导(dǎo)性强、可(kě)操作(zuò)性高(gāo)，有助于推进建立以质量为导向的会(huì)计(jì)师事务所选(xuǎn)聘机制(zhì)，有(yǒu)助于规(guī)范(fàn)国有企业(yè)、上(shàng)市(shì)公司选聘会计师(shī)事(shì)务所行为(wèi)，促(cù)进注(zhù)册会计师行业的公平竞争(zhēng)，提(tí)升(shēng)审计质量。同时，部(bù)分反(fǎn)馈意见提出了一些具体的修改建议。我们对所有反馈意(yì)见进行了认真梳理，并(bìng)充(chōng)分吸收采纳。在反复(fù)研讨(tǎo)、征求相关部门(mén)意见的(de)基础上，对征(zhēng)求意(yì)见稿作(zuò)了进一步修改完善。

　　问：《选聘(pìn)办法(fǎ)》的主要(yào)内(nèi)容是(shì)什么？

　　答：《选聘办(bàn)法》主要(yào)包含五方(fāng)面内容：一是总(zǒng)体说明，主(zhǔ)要包(bāo)括制(zhì)定依据、适(shì)用的(de)企业范围、适用(yòng)的选(xuǎn)聘事项等。二是选聘重点(diǎn)流程规范，对选聘决(jué)策(cè)机(jī)构、选(xuǎn)聘方式、公开选聘的重点环节(jié)、评价要素、质量管理水平和(hé)审(shěn)计费用(yòng)的(de)分值(zhí)权重(zhòng)、具体(tǐ)评(píng)分标准、最高(gāo)限(xiàn)价(jià)、审(shěn)计费用(yòng)浮(fú)动等事项进行规定。三是(shì)会(huì)计师事务所(suǒ)轮换、项(xiàng)目合伙人和注册(cè)会计师轮换(huàn)、信息披(pī)露(lù)等重点事项规范。四是监(jiān)督检查。五是(shì)附则。

　　从具体内容看，主要对(duì)四方面内容进行了(le)规范：

　　一(yī)是遏制恶性竞争(zhēng)，突(tū)出质量导(dǎo)向(xiàng)。《选聘办法》规定，质量管理水(shuǐ)平的分值(zhí)权重应不低(dī)于40％，审(shěn)计(jì)费用(yòng)报价的分值权重应(yīng)不高于15％。要求将所有会计师事务所的(de)报价平均值作为选(xuǎn)聘基(jī)准(zhǔn)价，并给出(chū)了审计(jì)费用(yòng)报价得(dé)分公式。评价(jià)要素(sù)至少应(yīng)当包括审计费用报价(jià)、事务所资质(zhì)条件(jiàn)、执业(yè)记录、质(zhì)量(liàng)管(guǎn)理水平、工作方案、人力及其他(tā)资源配备、信息安全管(guǎn)理、风险承担能(néng)力水平等(děng)。

　　二是(shì)完(wán)善轮换规定(dìng)，强化独立(lì)性要(yào)求。《选聘办法》规定，国有(yǒu)企(qǐ)业（含国有控股上(shàng)市公司(sī)）连续聘用同一会(huì)计师事务所的时间不超过8年，确(què)有需(xū)要的(de)，可按(àn)规定(dìng)延长至不超过10年(nián)，之后须开展轮换。为做好平稳过渡，《选聘办法》规定(dìng)了(le)衔接方(fāng)式(shì)，如(rú)果国(guó)有企业当前(qián)执行(xíng)的轮换规定(dìng)与《选聘办法》存(cún)在不一(yī)致、或者(zhě)没有规定(dìng)的(de)，由(yóu)履行出资人职责的机构统筹安排，两年内完成衔接(jiē)工作。对于(yú)审计项(xiàng)目合伙人和签字注(zhù)册(cè)会计师，《选(xuǎn)聘办法》规定了不同情形下的(de)轮(lún)换要求(qiú)和冷却期制度。

　　三是(shì)促进公平竞争。根(gēn)据《注册会计师(shī)法(fǎ)》等法律规定(dìng)，会(huì)计师事务(wù)所承接业(yè)务不受行政区(qū)域、行业限制，各类(lèi)会计师事务所是(shì)平等经(jīng)营(yíng)主体，依法执业受法律保护。《选聘(pìn)办法(fǎ)》指标(biāo)公开(kāi)、规(guī)则明确，设定(dìng)的各项标准适(shì)用于中国境(jìng)内依法(fǎ)成立的所有会计师事(shì)务所(suǒ)，一视同仁(rén)。明确要(yào)求企业在(zài)选聘会(huì)计师事务所过(guò)程中(zhōng)，应朝鲜领土面积多大相当于中国哪个省，朝鲜领土面积多大？相当于中国哪个省的面积当保障选聘工作公平(píng)、公正(zhèng)进(jìn)行。企业(yè)采用(yòng)公开选聘方式(shì)的，应当公开选聘信息、评价要素和(hé)评分标准，保(bǎo)证合(hé)理的准(zhǔn)备(bèi)应(yīng)聘(pìn)时间，公示选聘结果。明(míng)确要求企业不得以不(bù)合理的(de)条件限制或者排斥(chì)潜(qián)在拟应聘会计师事务(wù)所，不得(dé)为个别会计师事务所量身定制(zhì)选聘条件(jiàn)。

　　四是压(yā)实审计委员会(huì)责任。《选聘办法》明确，审计委员会的职(zhí)责包括：制定选聘(pìn)会计师事务所的政(zhèng)策(cè)、流程(chéng)及(jí)相关内部控制制度，提(tí)议(yì)启动选聘工(gōng)作、审(shěn)议选聘文件、确(què)定评价(jià)要素和具(jù)体评分(fēn)标准(zhǔn)、监督(dū)选聘过程、提出拟聘任会计师(shī)事务(wù)所和审计(jì)费用(yòng)建(jiàn)议，监督及评估会计师事(shì)务所审计工作，定期向董(dǒng)事(shì)会提交(jiāo)会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)履职情(qíng)况报告和(hé)审计(jì)委员(yuán)会监(jiān)督情况(kuàng)报告等。审计委员(yuán)会应当重点关注的(de)事项(xiàng)包(bāo)括：企(qǐ)业(yè)可(kě)能存在不合理变更(gèng)会计师(shī)事务所的情形(xíng)、聘任胜任能(néng)力不足的会计(jì)师事务(wù)所、审计独立性存疑、审计费(fèi)用变动较大(dà)、轮换会计师事务所(suǒ)和主要人员等。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻实施(shī)工作？

　　答(dá)：《选聘(pìn)办法(fǎ)》是落实国办发(fā)30号(hào)文的(de)重要制度安(ān)排，各(gè)级财(cái)政(zhèng)部门、国有资产(chǎn)监督管理机(jī)构、证券监督(dū)管理(lǐ)机(jī)构应当高度重(zhòng)视(shì)，进一步增强(qiáng)责任意识(shí)，精(jīng)心组织，周(zhōu)密部署，确保《选(xuǎn)聘办法》的有效实施。一是(shì)加大宣传和指导力朝鲜领土面积多大相当于中国哪个省，朝鲜领土面积多大？相当于中国哪个省的面积(lì)度，从(cóng)企业和会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)两个层面做好培(péi)训，做好过渡期衔接工(gōng)作。各地可(kě)结合(hé)本(běn)地区实际(jì)情况进一步探索(suǒ)选聘会计(jì)师(shī)事务所具体(tǐ)指引，指导企业规范选(xuǎn)聘。二是加大监督检查力度，切(qiè)实(shí)做(zuò)好事中事后监(jiān)管(guǎn)，对(duì)违反规定的企业和会计师(shī)事务所要依法严(yán)肃(sù)处理。三是各级财政部(bù)门、国(guó)有资产监督管理机构、证券监督管理机构(gòu)要加强沟(gōu)通协调，健全完善(shàn)工作机(jī)制，密切协作(zuò)，形成合力，认真(zhēn)做(zuò)好(hǎo)贯彻(chè)实施《选聘办(bàn)法》的各项工作。

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