日前，财政部会(huì)计(jì)司、国务院(yuàn)国资委(wěi)财管(guǎn)运行局、证(zhèng)监会会计部有关负责人就《国有企业、上市(shì)公司选聘会计师(shī)事(shì)务(wù)所管理办法(fǎ)》（财会(huì)〔2023〕4号(hào)，以下简(jiǎn)称《选聘办法》）有关(guān)问题，回答了记者提问。

　　问(wèn)：制定《选聘办法》的背(bèi)景是(shì)什么？

　　答：审计(jì)质量(liàng)关乎公众利益。企业通(tōng)过规范的流程、科学的评价(jià)，选(xuǎn)聘(pìn)专业胜任能力强(qiáng)、执业质量高(gāo)的会计师事(shì)务所，有利于保证审计(jì)报告的质量。当前(qián)，国(guó)有企业(yè)、上市公司选聘会(huì)计师事务所相(xiāng)关工作尚(shàng)存在制度不(bù)完善(shàn)、流程不规范(fàn)等(děng)问(wèn)题，制约(yuē)审计质(zhì)量的提高(gāo)。一是会计师事务所选聘流程亟待(dài)规范。部分企业选聘会计师事务所时，未(wèi)明确具体评分标准。二(èr)是恶性竞(jìng)争现象(xiàng)仍(réng)有(yǒu)发生(shēng)。个(gè)别企(qǐ)业在招标(biāo)过程中简单把低(dī)价(jià)作为选聘的首要条件(jiàn)，个别会(huì)计师(shī)事务所以(yǐ)远(yuǎn)低于(yú)项(xiàng)目成本为(wèi)代价(jià)承接(jiē)业务，引发恶性竞争，导致审计资源投(tóu)入(rù)不足，审计质量难以得到(dào)有效保证(zhèng)。三(sān)是会计师事务所轮(lún)换政策有待健全完善。各(gè)类国(guó)企做法不(bù)一(yī)，执行(xíng)尺度不一(yī)，亟需形成(chéng)统一规范的轮换制度，实现轮换年限和审计(jì)成本、审(shěn)计风险(xiǎn)之间(jiān)的合理平衡。四是审计(jì)委(wěi)员(yuán)会责任有待进一步压实(shí)。

　　《国务院办公(gōng)厅关于(yú)进一步(bù)规范(fàn)财务审计秩序 促(cù)进注册会计师(shī)行业健康发(fā)展(zhǎn)的意(yì)见》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国办发30号文）明确要求(qiú)推进(jìn)以质量为导向(xiàng)的会计(jì)师事(shì)务所选(xuǎn)聘机(jī)制建设。为落(luò)实上述(shù)要求，保(bǎo)护会计师事务(wù)所和利(lì)益相关方的合法权益，规(guī)范国有企业、上市(shì)公司选聘会(huì)计师事务所行(xíng)为，促进(jìn)公平竞(jìng)争，推动提(tí)升(shēng)审计(jì)质量，财政部会同国务院国资委、证监会(huì)制定印发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问(wèn)：《选聘办法(fǎ)》起草发布经(jīng)历了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号文印发后，我们即启动了《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的制(zhì)定(dìng)工作(zuò)，开展(zhǎn)了针对性的调(diào)查(chá)研(yán)究，会同国务院国资(zī)委、证(zhèng)监会起草了《选聘(pìn)办法》讨论(lùn)稿，在征求相关单位意(yì)见、组(zǔ)织专家专题研讨基础(chǔ)上(shàng)，形成(chéng)了(le)征(zhēng)求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们(men)印(yìn)发(fā)了《财政部办公(gōng)厅关于征求〈国有企业(yè)、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)管理办(bàn)法（征求意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面(miàn)向(xiàng)社会公众征求意见，共(gòng)收到书面反馈65份(fèn)，合计反馈意见319条。反馈意见总体认(rèn)为，《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》重点(diǎn)突(tū)出、内容全面、指导性强(qi七尺是多少米呀 身高7尺是多少厘米áng)、可(kě)操作性高，有助于(yú)推进(jìn)建立(lì)以(yǐ)质(zhì)量为导向的会(huì)计师事务所选聘机制(zhì)，有助于规范国有企业、上市(shì)公司选聘会计师事务(wù)所行为，促进(jìn)注册会(huì)计师行(xíng)业的(de)公平竞争，提升审计质(zhì)量。同时，部分反(fǎn)馈意(yì)见提出了一(yī)些(xiē)具体的修改建议。我们(men)对所有反馈意(yì)见(jiàn)进行(xíng)了认真(zhēn)梳理，并充分吸收采纳。在(zài)反复研讨、征(zhēng)求相关(guān)部门意(yì)见的基(jī)础上，对征求意见稿作了进一步修改(gǎi)完善。

　　问：《选聘办法》的(de)主(zhǔ)要内容是什么(me)？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面内(nèi)容(róng)：一(yī)是总(zǒng)体说明，主要(yào)包括制定依(yī)据、适(shì)用的企业范围(wéi)、适用(yòng)的选(xuǎn)聘事项等。二是选聘重点流(liú)程规范(fàn)，对选聘决策机构、选聘(pìn)方式、公开选聘的重点(diǎn)环节、评价要(yào)素、质量管理(lǐ)水平和审计费(fèi)用的(de)分值权重、具(jù)体评分标准、最高限价(jià)、审计费用浮动等事项(xiàng)进行规定(dìng)。三是会计师事务所轮换、项目(mù)合伙人和注册会计师轮换、信息披露等重点事项规范。四是监督(dū)检查。五(wǔ)是(shì)附则。

　　从具体内容看，主要对四(sì)方面内容进行(xíng)了规范：

　　一是遏制恶性竞争(zhēng)，突出质量(liàng)导向。《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》规(guī)定(dìng)，质(zhì)量管理(lǐ)水平的(de)分值权重应(yīng)不(bù)低于40％，审计(jì)费用报价的分值权(quán)重(zhòng)应不高于15％。要(yào)求将(jiāng)所(suǒ)有会计师事务所(suǒ)的报价平均值作为选聘基准价(jià)，并给出了审计(jì)费用报价得分(fēn)公式。评价(jià)要素至少应(yīng)当包括审计(jì)费用报价、事务所资质条件、执业记录、质量(liàng)管理水平、七尺是多少米呀 身高7尺是多少厘米工作方案、人力及其他资源配(pèi)备(bèi)、信息安全管理、风险承担能力水平等。

　　二(èr)是(shì)完善轮换规(guī)定，强化独(dú)立性(xìng)要(yào)求。《选聘办法》规定，国有企业(yè)（含国有控股上市公(gōng)司）连续聘用(yòng)同一会计师事务所的时(shí)间(jiān)不超(chāo)过8七尺是多少米呀 身高7尺是多少厘米年，确有需(xū)要的(de)，可按规定延长至不超过10年(nián)，之后须开展轮换(huàn)。为做好(hǎo)平(píng)稳过(guò)渡，《选聘办法》规(guī)定了衔接方式(shì)，如果国有企(qǐ)业当前(qián)执行(xíng)的(de)轮换规定与《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》存在不一致(zhì)、或者没有规定(dìng)的，由履(lǚ)行出(chū)资人职责(zé)的机构统筹安排，两年内完(wán)成衔接工(gōng)作。对(duì)于审计项目合伙(huǒ)人和(hé)签字(zì)注册会计师，《选聘办法》规定了(le)不同(tóng)情形下(xià)的轮换(huàn)要求和(hé)冷却(què)期制(zhì)度。

　　三是(shì)促(cù)进公平竞争。根(gēn)据《注(zhù)册(cè)会计师法》等法(fǎ)律规定，会计师事务所承接业务不受(shòu)行政区域(yù)、行(xíng)业限制，各类会计师(shī)事务所是平等经营主体(tǐ)，依法执业(yè)受法(fǎ)律保护(hù)。《选聘(pìn)办法》指标(biāo)公开、规(guī)则明(míng)确，设(shè)定的各(gè)项标准适用于(yú)中国境内依法成立的所(suǒ)有(yǒu)会计师事(shì)务(wù)所，一(yī)视同仁。明确要(yào)求(qiú)企业在(zài)选聘会计(jì)师(shī)事务所过程中，应当保障(zhàng)选聘工作公平、公正进行。企业(yè)采用公开选聘方式的(de)，应当公(gōng)开(kāi)选聘信(xìn)息、评价要素和(hé)评分标准，保证合理的准(zhǔn)备应聘(pìn)时(shí)间，公(gōng)示选聘结果(guǒ)。明确要求企业(yè)不得以不合理的条件(jiàn)限制或者排斥潜在(zài)拟(nǐ)应聘会计师(shī)事务所，不得为(wèi)个别会计师(shī)事务所量身定制选聘条(tiáo)件。

　　四(sì)是压实(shí)审(shěn)计委员会责任。《选聘(pìn)办法》明(míng)确，审计委员会的职责包括：制定选聘会计师事务所的政(zhèng)策、流程及相关内部(bù)控(kòng)制制度，提议启动选聘工作、审(shěn)议选聘文件、确定评价要(yào)素和具(jù)体评分(fēn)标(biāo)准、监督选聘过程、提出拟聘任(rèn)会计师事(shì)务(wù)所和(hé)审计费用建(jiàn)议，监(jiān)督(dū)及评估会计(jì)师(shī)事(shì)务所审计工作(zuò)，定期向(xiàng)董(dǒng)事会提交(jiāo)会计(jì)师事务所履职情(qíng)况(kuàng)报告(gào)和审(shěn)计委员(yuán)会监督情(qíng)况(kuàng)报(bào)告等。审计委员会应当重点关注(zhù)的(de)事项包(bāo)括：企业可能存(cún)在不合理(lǐ)变更会计师事务所的情(qíng)形、聘(pìn)任胜任能力不足的会(huì)计(jì)师事务所、审计(jì)独立性存疑、审计费用(yòng)变(biàn)动较大(dà)、轮换会计师事务所和(hé)主要人员等(děng)。

　　问：如何做好(hǎo)《选聘办(bàn)法(fǎ)》的贯彻实(shí)施工(gōng)作？

　　答：《选聘办法》是落实(shí)国办发(fā)30号文(wén)的(de)重(zhòng)要(yào)制(zhì)度安排，各(gè)级(jí)财(cái)政部门(mén)、国(guó)有资产监督管理机构(gòu)、证券监督管理机(jī)构应当(dāng)高度重视，进一步增强责任意识，精心(xīn)组(zǔ)织(zhī)，周密部署，确保(bǎo)《选聘办法》的有效实施。一(yī)是加(jiā)大宣传和指(zhǐ)导力度，从(cóng)企业和会计师事务所(suǒ)两个层面做好培训，做好过渡期衔接工作(zuò)。各地可结(jié)合(hé)本地(dì)区实际情况进一(yī)步(bù)探索选聘会计师事务所具(jù)体指(zhǐ)引，指导企(qǐ)业(yè)规范选聘。二是加大(dà)监督检查力度，切实做好(hǎo)事中事后监管(guǎn)，对(duì)违(wéi)反规定的企业和会计师(shī)事务所(suǒ)要依(yī)法严肃处理(lǐ)。三是(shì)各级财政部门、国有(yǒu)资产监督管理机构(gòu)、证券(quàn)监督管理机构(gòu)要加强沟通协调，健全完(wán)善(shàn)工作机制，密切协作，形成合力，认真做好(hǎo)贯(guàn)彻实施《选聘办法》的各(gè)项工作。

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