今天(tiān)给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其中也会对(duì)预付(fù)款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决(jué)你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时间(jiān)没有(yǒu)关(guān)系，而(ér)是与什么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增(zēng)值税发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于预(太深是一种什么体验，太深是不是不好yù)付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交易(yì)完成实现收入(rù)的依(yī)据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用或(huò)购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂(zàn)时入(rù)其他(tā)资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来了(le)出(chū)纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账款科目或(huò)利用该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款或预付在建工(gōng)程款等(děng)误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要(yào)求(qiú)对(duì)应收(shōu)及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预(yù)付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际(jì)发生时(shí)计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得(dé)税如(rú)何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确(què)认(rèn)方法有按照开具发票明确(què)认收入以及(jí)按照(zhào)工程结算(太深是一种什么体验，太深是不是不好suàn)法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程(chéng)结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认(rèn)收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号(hào))第(dì)八(bā)条规定，采(cǎi)取预(yù)收(shōu)货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认(rèn)劳务(wù)成本后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收(shōu)取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值(zhí)税发票，但是(shì)纳(nà)税义务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的情(qíng)况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同履行过程中(zhōng)，业(yè)主预付给承包商(shāng)的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履(lǚ)行合(hé)同(tóng)过程中的资金周转。而(ér)规(guī)费(fèi)税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是(shì)税前工资扣除(chú)五险一(yī)金养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实(shí)际(jì)到手的工资收(shōu)入。社(shè)会保(bǎo)险中的(de)个(gè)人交纳部分、住房公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计提的(de)不可以企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项申报(bào)：企业(yè)发生(shēng)的与(yǔ)生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不(bù)具(jù)备收入(rù)确认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预(yù)收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计(jì)入(rù)预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务(wù))在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增(zēng)值(zhí)额(é)作为计(jì)税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减因素(sù)。在(zài)税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴税率房(fáng)地产企业(yè)所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收(shōu)企业(yè)所(suǒ)得税的(de)法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六(liù)条规(guī)定，超过三(sān)年的(de)预(yù)收账款(kuǎn)应当在税前收入(rù)中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营业(yè)务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴企业所得(dé)税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交(jiāo)申(shēn)报(bào)表(biǎo)第十(shí)四行，漏填(tián)、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

关于预付款纳(nà)税义务的介(jiè)绍到此(cǐ)就结束(shù)了(le) ，不知道你从中找到(dào)你需要(yào)的信息(xī)了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面的(de)信息，记(jì)得收藏关注本站 。

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