今天给各(gè)位(wèi)分享预付款税法怎么定性(xìng)的(de) ，其(qí)中也会对(duì)预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别(bié)忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预(yù)付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如(rú)何(hé)确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时(shí)间没有关系，而是(shì)与什么发票有关(guān)。只要(yào)是增值税(shuì)发票(piào)，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交(jiāo)易完成(chéng)实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是(shì)用(yòng)于支(zhī)付服务(wù)费用或购买固定资产等(děng)情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在(zài)发票开来(lái)了出纳不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接(jiē)根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和(hé)客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账(zhàng)款科目或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利(lì)润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税，一般(bān)来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设(shè)中业主单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方(fāng)可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可(kě)能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发(坐镇和坐阵的区别脍炙人口，坐镇和坐阵有什么作用fā)票管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计(jì)准则核算的企(qǐ)业发生的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)计(jì)入营业外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出，同时(shí)冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的(de)确认方法有按(àn)照(zhào)开具发票明确(què)认收入以及按照(zhào)工程(chéng)结(jié)算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收货款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费税纳税义(yì)务发(fā)生时(shí)间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期(qī)间(jiān)累计已确认劳务成本(běn)后的(de)金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票(piào)，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商(shāng)的款项，用于承包商(shāng)在履(lǚ)行合(hé)同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会(huì)保险中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分、住(zhù)房公积(jī)金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要(yào)专项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的(de) 、真实合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对(duì)应的(de)项目未(wèi)开工，不具备(bèi)收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业(yè)所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计(jì)入预(yù)收账款，不(bù)需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增值额作为(wèi)计(jì)税(shuì)依据而征收(shōu)的(de)一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列(liè)支(zhī)是(shì)应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额的递(dì)减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业(yè)预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂(táng)网、中国会计(jì)网显示(shì)，预(yù)收账款超过3年征收企业所得(dé)税(shuì)的法律依(yī)据有：《中华人(rén)民(mín)共和(hé)国企业所得税法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超过三年(nián)的(de)预收账(zhàng)款应(yīng)当在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主营(yíng)业(yè)务税金及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确(què)定(dìng)企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元但不超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得(dé)税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得(dé)税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地(dì)预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

关(guān)于(yú)预付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束了(le) ，不(bù)知(zhī)道(dào)你从中找到你需(xū)要的信息(xī)了吗 ？如果你还想了解更多这方(fāng)面的信息，记得收(shōu)藏关注本(běn)站 。

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