今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对(duì)预付(fù)款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你现在(zài)面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付(fù)款收据(jù)的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大(dà)型(xíng)设(shè)备预付(fù)款收(shōu)据(jù)的(de)会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时间没(méi)有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确(què)认交易完成(chéng)实现收入的依(yī)据(jù) ，它(tā)不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用于(yú)支付(fù)服务费用(yòng)或(huò)购买固定资产等情况，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现在发(fā)票(piào)开来了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和(hé)客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款(kuǎn)科(kē)目(mù)或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的(de)预付款或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单山西有多少人口2023年，山西有多少人口2022位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则(zé)建(jiàn)设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业(yè)发(fā)生的坏账损失应计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业(yè)在(zài)日常生(shēng)产(chǎn)经营活(huó)动中(zhōng)发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具(jù)发票明确(què)认收入(rù)以及按照工程(chéng)结算法确(què)认收入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取(qǔ)预(yù)收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生(shēng)时间为发(fā)出应税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务估计(jì)总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税(shuì)期间(jiān)累计(jì)已确认劳务(wù)成本后的(de)金额，结(jié)转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预(yù)收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值税发票(piào)，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按(àn)照取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付(fù)给承包(bāo)商的(de)款项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支付的(de)税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得(dé)税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收入(rù)。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房(fáng)公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可以企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项(xiàng)申(shēn)报：企业发(fā)生的与生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程预收款对应(yīng)的项目(mù)未开(kāi)工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具(jù)发(fā)票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务(wù))在流(liú)转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因素(sù)。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的(de)所得(dé)税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六(liù)条规定，超(chāo)过(guò)三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳(nà)税所得额(é)超过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年(nián)度的(de)应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本(běn)月进行第四(sì)季(jì)度企业(yè)所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入(rù)预(yù)交(jiāo)申报表第十四行，漏填(tián)、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者(zhě)退税。

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