日前，财(cái)政部会计司(sī)、国务院(yuàn)国资(zī)委财管运行(xíng)局、证监(jiān)会会(huì)计部有关负责(zé)人(rén)就《国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘(pìn)办法》）有关问题(tí)，回答(dá)了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什么？

　　答：审(shěn)计质量关乎公众利益。企业(yè)通(tōng)过规(guī)范(fàn)的流(liú)程、科学的评价，选聘专业胜任(rèn)能力强、执业质量(liàng)高(gāo)的会计(jì)师事务所，有(yǒu)利于保证(zhèng)审计(jì)报告(gào)的质量。当前，国(guó)有企(qǐ)业(yè)、上市公司选聘会计(jì)师(shī)事务所相关工作(zuò)尚存(cún)在制度不完善、流(liú)程不规范等问题，制约(yuē)审计(jì)质量的(de)提高。一是会计师事(shì)务所(suǒ)选(xuǎn)聘(pìn)流程亟待(dài)规范。部分企业(yè)选(xuǎn)聘会(huì)计师(shī)事务所时(shí)，未明确具体评分标准(zhǔn)。二(èr)是恶性竞争现(xiàn)象(xiàng)仍有发生(shēng)。个(gè)别企(qǐ)业在招(zhāo)标(biāo)过(guò)程(chéng)中(zhōng)简单把(bǎ)低(dī)价(jià)作为选(xuǎn)聘的首要(yào)条件，个别会计师事务所(suǒ)以远低于项(xiàng)目成本为(wèi)代(dài)价(jià)承接业(yè)务，引发(fā)恶(è)性竞争，导致审计资(zī)源(yuán)投入不足，审计质量难以得到有(yǒu)效保证(zhèng)。三(sān)是(shì)会计师(shī)事务(wù)所轮(lún)换政策有(yǒu)待健全完(wán)善。各(gè)类国(guó)企做(zuò)法不(bù)一，执行尺度不(bù)一，亟需形成统一(yī)规范的轮(lún)换(huàn)制度，实现轮换年限和审计成本、审计风险之间的合理平衡。四(sì)是审计委员会责任(rèn)有待进一步压实。

　　《国务(wù)院办公厅关于进(jìn)一(yī)步规范财务审计秩序 促进注(zhù)册会计师(shī)行业健康发展的意见(jiàn)》（国办发(fā)〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国办发30号文）明确要求推进以(yǐ)质(zhì)量为(wèi)导向的会(huì)计师事务所选(xuǎn)聘(pìn)机制(zhì)建设。为落实(shí)上述要(yào)求，保护会(huì)计师事(shì)务所和利益相关方的(de)合法权益，规范国(guó)有企业、上市(shì)公司选聘会计师事务所行为，促进公平竞争，推(tuī)动提升审计质量，财政部(bù)会同国(guó)务院(yuàn)国资委、证监会制(zhì)定印发了《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办(bàn)法》起草发布(bù)经历了哪些过(guò)程？

　　答：2021年7月国办发(fā)30号(hào)文印(yìn)发后(hòu)，我(wǒ)们即(jí)启(qǐ)动了(le)《选聘(pìn)办法》的(de)制定工作，开(kāi)展了针对性(xìng)的调(diào)查研究(jiū)，会同国务(wù)院国资委、证监会起草了《选聘办(bàn)法》讨论稿(gǎo)，在征(zhēng)求相关单位意见、组织专家专题研讨基础上，形成(chéng)了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印发了(le)《财政部办(bàn)公(gōng)厅关于征(zhēng)求〈国有企业、上(shàng)市公司选聘(pìn)会计师事务所管理办法(fǎ)（征求意(yì)见稿(gǎo)）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面(miàn)向社会公众(zhòng)征求意见(jiàn)，共收到书面(miàn)反馈65份，合计(jì)反馈(kuì)意见319条(tiáo)。反馈意见(jiàn)总体认为，《选聘办法》重点突出(chū)、内容(róng)全面、指(zhǐ)导性(xìng)强(qiáng)、可操作性高，有助于(yú)推进建立(lì)以质(zhì)量为(wèi)导向的会计(jì)师事(shì)务所选(xuǎn)聘(pìn)机(jī)制，有助于规范国有(yǒu)企业、上市(shì)公司(sī)选聘会计(jì)师事务(wù)所行(xíng)为(wèi)，促进注册会计师行(xíng)业的公平(píng)竞争，提升(shēng)审(shěn)计质(zhì)量。同时，部分反馈意(yì)见提出了(le)一(yī)些具体(tǐ)的修改建议。我们对所(suǒ)有(yǒu)反馈意见进行了认真(zhēn)梳理(lǐ)，并充分吸收采纳。在反复(fù)研讨、征求(qiú)相关部门意(yì)见的基础上，对征(zhēng)求意见稿(gǎo)作了进一步修改(寄养猫咪一个月多少钱，长期寄养宠物多少钱一个月gǎi)完善。

　　问(wèn)：《选聘办法(fǎ)》的主要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面内(nèi)容：一是总体说明，主(zhǔ)要包括(kuò)制(zhì)定依(yī)据、适(shì)用(yòng)的企业范围、适(shì)用的(de)选(xuǎn)聘事(shì)项等(děng)。二是选(xuǎn)聘重点流程(chéng)规范，对(duì)选聘(pìn)决策机构(gòu)、选聘方(fāng)式、公开(kāi)选聘的重点(diǎn)环节、评价要素、质量管理水平和(hé)审计费用的分值权重(zhòng)、具体(tǐ)评(píng)分标准、最(zuì)高限价、审计费用浮动等事(shì)项进行规定。三是会(huì)计师事务所轮(lún)换、项目(mù)合伙人和(hé)注册会计师轮换、信息披露等重点事项规(guī)范。四(sì)是监督检(jiǎn)查。五是(shì)附则(zé)。

　　从具体内容看，主要(yào)对(duì)四方面内容进行了规范(fàn)：

　　一(yī)是(shì)遏制恶性竞争，突(tū)出质量导(dǎo)向(xiàng)。《选聘办法(fǎ)》规定，质量管(guǎn)理水平的分值权重应不低于40％，审(shěn)计费用报价的分值权重应不高(gāo)于(yú)15％。要求将所(suǒ)有会计师事(shì)务所的报价平均(jūn)值作(zuò)为选聘基准价，并给出了审计费用报(bào)价得分公式。评价要素至(zhì)少(shǎo)应当包(bāo)括审计费用报价、事务所(suǒ)资质条件(jiàn)、执业记录(lù)、质量管(guǎn)理水平(píng)、工作(zuò)方案、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险承担能力(lì)水(shuǐ)平等。

　　二是完善(shàn)轮换规定，强化独立性要求。《选聘办法》规(guī)定(dìng)，国有企业（含国有控股上市公(gōng)司）连续聘(pìn)用同一会计师事务(wù)所的时(shí)间不(bù)超过(guò)8年，确有需要的，可按规定延长至(zhì)不超(chāo)过10年(nián)，之后须开展轮换。为(wèi)做(zuò)好(hǎo)平稳(wěn)过渡，《选聘(pìn)办法》规定了衔(xián)接方式，如果国有(yǒu)企业当(dāng)前执行(xíng)的轮(lún)换规定与《选聘办(bàn)法》存在不一(yī)致、或者没(méi)有(yǒu)规(guī)定的，由履行出(chū)资人职责的(de)机构统筹安(ān)排，两年内完成衔(xián)接工作。对于审(shěn)计项目(mù)合伙人和(hé)签字注册(cè)会计师，《选聘办(bàn)法》规定了不(bù)同情形下的轮换(huàn)要求(qiú)和(hé)冷却期制度。

　　三是促进公平(píng)竞争。根据《注(zhù)册会计师(shī)法》等法律规(guī)定，会计(jì)师事务所承(chéng)接业务不受行政区域、行(xíng)业限(xiàn)制，各类会计师事务所是平等经营主体(tǐ)，依法执业受法律保护。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》指标公开、规则明(míng)确，设(shè)定的各(gè)项标准(zhǔn)适用于中国境内依法(fǎ)成立(lì)的所(suǒ)有(yǒu)会(huì)计(jì)师事务(wù)所，一视同仁(rén)。明确要求企(qǐ)业(yè)在(zài)选聘会(huì)计师事务(wù)所过程中，应当(dāng)保障选聘工作公平、公正进行。企业采用(yòng)公开选聘方式的，应当(dāng)公开选(xuǎn)聘信息(xī)、评价(jià)要(yào)素和(hé)评分标准，保证合理的准备应聘时间，公示选聘(pìn)结果。明确要求企(qǐ)业不(bù)得以不(bù)合理的条件限制或者(zhě)排斥潜在(zài)拟应(yīng)聘会计师事(shì)务(wù)所，不得(dé)为个别会(huì)计师事务所量(liàng)身定(dìng)制选聘条(tiáo)件。

　　四是压实审(shěn)计(jì)委(wěi)员(yuán)会责任(rèn)。《选聘办法》明(míng)确，审计委(wěi)员会的(de)职(zhí)责包括：制定选聘会计师事(shì)务(wù)所的政(zhèng)策(cè)、流(liú)程及相(xiāng)关内部(bù)控制制度，提议启动选聘工作、审议选(xuǎn)聘(pìn)文件、确定评(píng)价要(yào)素和具体评(píng)分(fēn)标准、监督选聘过程(chéng)、提出拟聘任会(huì)计师事务(wù)所和审(shěn)计(jì)费用(yòng)建议(yì)，监督及评估会计师事务所审计工作，定(dìng)期向(xiàng)董事会(huì)提交会计师事务所履职情况(kuàng)报告和审计(jì)委员会(huì)监督情况(kuàng)报告等。审计委员会(huì)应当重点关注的事项(xiàng)包(bāo)括：企业可能存在不合(hé)理(l寄养猫咪一个月多少钱，长期寄养宠物多少钱一个月寄养猫咪一个月多少钱，长期寄养宠物多少钱一个月ǐ)变(biàn)更(gèng)会计师事务所的情形、聘任胜任能力不足(zú)的会计师事务所(suǒ)、审(shěn)计独立性存疑、审(shěn)计费用变(biàn)动(dòng)较大、轮换会计师(shī)事务所和主要人员等。

　　问：如何(hé)做好《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》的贯彻实施工(gōng)作？

　　答：《选聘办(bàn)法》是落实国(guó)办发30号文的(de)重要制度安排，各(gè)级财政部门、国(guó)有(yǒu)资产监督管理机构、证券(quàn)监(jiān)督(dū)管理机构应(yīng)当高度(dù)重视，进一步(bù)增强责任意(yì)识，精心组(zǔ)织，周(zhōu)密部署，确保《选(xuǎn)聘办法》的有(yǒu)效实施。一(yī)是加大宣传和指导力度，从(cóng)企业和会计师事(shì)务所(suǒ)两个层面做好培训，做(zuò)好过渡期衔接工作。各地可结合本地区实(shí)际情况进一步探(tàn)索(suǒ)选聘会计师事务所具(jù)体(tǐ)指引，指导(dǎo)企业(yè)规范选聘(pìn)。二是加大监督检查(chá)力度，切实做好(hǎo)事(shì)中事(shì)后监管，对违反规定的(de)企(qǐ)业和会(huì)计师事务所要依法严肃处理。三是各级财政(zhèng)部(bù)门(mén)、国有(yǒu)资产监督管理(lǐ)机构(gòu)、证券监(jiān)督管理机构(gòu)要加强(qiáng)沟通协调，健全完善工作机制，密(mì)切(qiè)协作(zuò)，形成合力，认真做好(hǎo)贯彻实施(shī)《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的各项工作。

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