今天(tiān)给各位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳(nà)税(shuì)义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别(bié)忘了(le)关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会(huì)计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间(jiān)没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票(piào)据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资(zī)产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票开来(lái)了出纳(nà)不(bù)必要(yào)办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票(piào)做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意(yì)和客观原因 ，有时(shí)会误用预付(fù)账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预(yù)付(fù)在建工(gōng)程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开(kāi)具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计(jì)处理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核(hé)算的(de)企业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入(rù)营业外(wài)支(zhī)出(chū)，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发(fā)生(shēng)的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查(chá)查(chá)得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方(fāng)法(fǎ)有(yǒu)按照开具发(fā)票(piào)明确认收(shōu)入以及按照工程(chéng)结(jié)算法确认(rèn)收入。按(àn)照工(gōng)程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查(chá)询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条(tiáo)规定(dìng)，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发(fā)生时(shí)间为(wèi)发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照(zhào)提(tí)供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收(shōu)收(shōu)入应按(àn)上述规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票(piào)，但是纳(nà)税义(yì)务已经发生，需要按(àn)照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款(kuǎn)是(shì)指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合(hé)同(tóng)过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则(zé)是指在合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付(fù)的税(shuì)费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前工资扣除(chú圆与直线相切公式，圆的面积公式和周长公式)五险一金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得(dé)税(shuì)后，实际(jì)到手(shǒu)的工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住(zhù)房公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣(kòu)除。实(shí)际(jì)发(fā)生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应(yīng)的(de)项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收(shōu)入确(què)认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处(chù)理办法 ，预付款没有开具(jù)发(fā)票的，计(jì)入预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在(zài)流转过程中(zhōng)产生的增值额(é)作为计税依(yī)据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能(néng)地列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业(yè)所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地产(chǎn)企业所得(dé)税提前(qián)预缴(jiǎo)的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六(liù)条规(guī)定，超(chāo)过三年的(de)预(yù)收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算(suàn)方(fāng)法扣除(chú)项目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于本月(yuè)进(jìn)行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预(yù)交(jiāo)申报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误(wù)填(tián)避(bì)免造成(chéng)汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

关于预付(fù)款(kuǎn)纳税义(yì)务(wù)的介绍到此就结(jié)束了 ，不知道你从(cóng)中(zhōng)找到你需要(yào)的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面(miàn)的信息，记得收藏关(guān)注(zhù)本站 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 圆与直线相切公式，圆的面积公式和周长公式